차례:
국세청 (Internal Revenue Service)은 403 (b) 퇴직 연금이 빈곤 퇴치를 제공 할 수는 있지만 필요하지는 않습니다. 고용주는 그러한 고난 퇴직이 허용되는지 여부를 결정합니다. 또한 고용주는 IRS 가이드 라인을 따르거나 재정적 어려움을 정의하는 다른 기준을 수립 할 권리뿐만 아니라 배포에 사용할 수있는 금액과 유형을 제한할지 여부를 결정할 권리가 있습니다. 그러나 403 (b) 플랜은 IRS 가이드 라인을 준수해야합니다.
국세청의 어려움 매개 변수
고용주가 서면으로 고충을 철회하는 계획을 세우는 데 큰 여지가 있지만, 모든 계획은 두 가지 중요한 IRS 지침을 따라야합니다. 첫 번째 가이드 라인은 "즉각 적이고도 막대한 재정적 필요"가 있어야하며, 두 번째 방안은 금전 출납액이 재정적 필요성을 충족시키고 고난 분배로 인한 세금 또는 벌금을 지불하는 데 필요한 금액 일 수 있다고 말합니다.
공통된 재정 요구
국세청 (IRS)은 대부분의 고용주가 빈곤 퇴치 계획에서 적격성 기준으로 사용하는 여섯 가지 즉각적이고 무거운 재정적 필요성을 간략히 설명합니다. 귀하, 귀하의 배우자 및 부양 자녀와 관련된 비용은 다음과 같습니다:
- 의료 비용
- 주택 구입과 직접 관련된 비용
- 다음 12 개월 이내에 만기가되는 중등 교육 후의 교육비
- 퇴거 또는 배제를 피하기 위해 필요한 지불
- 장례 비용
- 특정 주택 수리비
일반적인 제한 사항
고용주는 귀하의 필요가 다른 모든 자격 기준을 충족 시키더라도 경제적 어려움을 극복하기위한 금액을 제한 할 수있는 권리가 있습니다. 예를 들어 고용주는 즉각적인 필요를 충족시키기 위해 8,000 달러가 필요한 경우라도 최대 5,000 달러까지 인출을 제한 할 수 있습니다. 또한 대부분의 고용주가 403 (b) 플랜과 일치하는 기부금을 작성하지 않더라도, 그러한 기부로 인해 고충금 인출의 일부로 기부금을 부적격으로 만들 수 있습니다. $ 10,000를 기부하고 고용주가 $ 3,000을 기부했다면 가능한 최대 금액은 $ 10,000입니다.
세금 및 벌칙
403 (b) 경감 인출은 다른 자격있는 퇴직 계획에서 조기 인출시 IRS가 부과하는 것과 동일한 세금 및 벌금이 부과됩니다. 59 세가되기 전에 돈을 인출하는 경우 IRS는 현재 세율로 분배금에 대한 소득세 부담금을 부과하는 것 외에도 10 %의 벌금을 부과합니다. 예를 들어, 재정적으로 어려움을 겪는 데 1 만 달러가 필요하고 현재 25 %의 세금이 부과되면 3,500 달러의 세금 계산서가 부과됩니다. 고용주는 경제적 필요와 세금을 모두 충당하기 위해 $ 13,500을 인출 할 수있는 옵션을 제공합니다.