차례:
사망세에 대한 논의에서 우리는 때때로 "재산세"와 "상속세"라는 말을 서로 바꾸어 사용할 수 있지만 실제로 두 가지의 다른 세금을 설명합니다. 부동산 세는 IRS와 14 개 주에 의해 재산을 구성하는 사망자의 자산에 대해 부과됩니다. "상한선"은이 세금에서 제외 된 부동산 자산의 부분을 말하며, 현재 연방 부동산 세에 대해 5,000,000 달러입니다. 상속세는 각 상속인이받는 재산에 대해 8 개 주에 의해 부과됩니다. 사망자의 재산에는 과세되지 않습니다. 각 주정부는 부동산 또는 상속세에서 제외 될 부동산에 대한 자체 상한선을 설정합니다.
재산 이전 세무의 역사
1797 년에 전쟁에 대한 대가로 일종의 부 양도세가 처음 부과되었습니다. 1916 년에는 최초의 재산 세법이 통과되었고 1924 년에는 증여세가 뒤따 랐습니다. 1994 년 세금 기금 보고서에 따르면 "1930 년대 중반을 제외하고 이전 세가 연방 세입. " 이 세금이 부유층에게 적용되지만 2009 년 미 의회 예산 국 간결은 "연방 이양세는 역사적으로 과거 연방 총 수입의 비교적 작은 부분을 차지하여 지난 60 년 동안 총 수입의 1 ~ 2 %를 차지했습니다 연령."
주 재산세
대부분의 주에서는 피고의 거주 국가에 부여 된 연방 재산세의 부분 인 연방 재산세 세액 공제 계산에 따라 자신의 재산세를 부과하는 "집세"세금을 사용합니다. 그 연방 신용 지불은 2002 년 이래로 서서히 단계적으로 폐지되었고, 2005 년 1 월 1 일부터 시행되어 지방세에 대한 공제로 적용됩니다. 플로리다와 같은 일부 주에서는 토지 또는 상속인으로부터 추가 세금을 징수하지 않습니다. 많은 주에서는 연방 세액보다 세금을 징수하기 위해 세법을 개정했습니다. 예를 들어, 코네티컷은 $ 2,000,000 이상의 재산에 최대 12 %의 세금을 부과합니다.
국가 상속 세금
상속세를 부과하는 국가는 일반적으로 배우자, 자녀 및 기타 직계 가족 수혜자에게 면제 또는 최소한의 세금을 부과하는 반면 먼 친지 및 비 관련 수혜자에게는 높은 비율의 세금을 부과합니다. 일반적으로 상속 세율은 7 %에서 12 % 사이입니다. 자산 면제 기준 액은 500 달러에서 100,000 달러까지의 범위에서 선택할 수 있습니다. 뉴저지와 메릴랜드와 같은 일부 주에서는 상속세와 유산세를 부과하지만 대개 부동산 세에 대한 면제 한도 (메릴랜드는 1,000,000 달러, 뉴저지는 675,000 달러)를 부과합니다.
부동산 및 상속세 감면 전략
주 및 연방 양도세에 대한 면제 상한금의 효과적인 사용은 중요한 부동산 계획 목표입니다. 2011 년과 2012 년에는 5,000,000 달러 이하의 영지가 연방 정부의 재산세를 납부하지 않습니다. 생존 배우자가 사망 할 때 처음 사망했을 때 세금을 최소화하거나 없애기 위해 배우자 면제를 완전히 활용할 수 있도록 작성해야합니다. 신용 보호소 신탁은 현재의 면제와 동등한 재산을 신탁 재산에 배치하고 나머지 재산을 생존 배우자에게 면세로 이전함으로써이 목표를 달성합니다.