차례:
529 플랜은 자격이되는 교육 기관에서 학생의 중등 과정 이후 교육비를 지불 할 돈을 별도로 마련해줍니다. 주 및 학교는 특정 학교에서 선불로 지불하거나 미국 또는 특정 외국 학교의 유자격 기관에서 사용하기 위해 비용을 절약 할 수있는 529 개 계획을 관리합니다. 자격 요건을 갖춘 비용을 지불하는 데 사용 된 529 플랜의 기금은 연방 소득세의 대상이 아니며 주정부 세금 혜택을받을 수도 있습니다.
공인 기관
A 529는 유자격 교육 기관에서만 비용을 지불하는 데 사용할 수 있습니다. 529 계획에 해당하는 기관의 유형은 다음과 같습니다.
- 대학
- 대학교
- 직업 학교
- 기타 중등 교육 기관
교육 기관은 미 교육부 학생 보조 프로그램에 참여할 자격이 있어야합니다. 이것은 거의 모든 것을 포함합니다. 미국 공인 중등 학교공공, 비영리 또는 영리를 불문하고 DOE의 연방 정부 학생 지원 프로그램에 참여하는 외국인 학교도 529 개 계획을 제공 할 수 있습니다.
공인 비용
공인 된 경비는 교육 기관에 의해 부과 된 비용과 최소 30 분 이상 등록한 학생의 경비로 구성됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 수업료
- 수수료
- 용품, 서적 및 장비
- 자격이되는 학교 등록 또는 출석으로 인해 발생하는 특별 지원 학생을위한 경비
- 방과 보드
숙박비와 숙박비는 두 가지 금액 중 큰 금액으로 제한됩니다.
- 학기당 출석 비용에 포함 된 학 교 및 방의 수당
- 교육 기관에서 제공 한 학생의 실제 주택 구입 비용
세금 고려 사항
귀하가 529 계획에 기부하는 돈은 세금 공제가 아닙니다. 그러나, 귀하의 기부금에 대한 수입은 귀하가 그 돈을 사용하는 한 과세되지 않습니다. 자격있는 경비를 지불하다.. 학생의 적격 경비를 초과하는 배포 물은 과세 대상입니다. 비 면제 교육 지원을 다음과 같이 공제 비용에서 공제해야합니다.
- 면세 장학금, 휄로우 십 및 펠 (Pell) 교부금
- 재향 군인의 교육 지원
- 고용주가 제공 한 지원
세금 계산
529 플랜이 유자격 교육비를 초과하여 돈을 분배하는 경우 해당 연도의 총 분배에 대한 적격 비용의 비율을 계산하여 세금을 계산하고 총 분배를이 비율로 곱하십시오. 과세 대상 금액에 도달하기 위해 총 분배에서 결과를 빼서 IRS 양식 1040에보고하십시오. 또한 10 % 벌금을 내야하는 경우 IRS 양식 5329에보고하십시오. 미국 기회로부터 연방 세금 공제를받을 수 있습니다 프로그램 또는 평생 학습 프로그램에서 연방 세금 공제가 적용되는 비용을 지불하는 데 사용되지 않는 한 529 지출을 계속 공제합니다.