차례:
의회는 1974 년에 퇴직 소득 보장법 (Employee Retirement Income Security Act)이 통과 된 1974 년 개인 퇴직 협약 (Individual Retirement Arrangement, IRA)을 창설했습니다. 의회는 은퇴를 대비하여 직장 연금으로 보호받지 못하는 근로자들을위한 길을 제공하기를 원했습니다. 의회는 IRA가 퇴직 소득의 "3 발의 의자"의 일부가 될 것을 의도했습니다. 개인 저축 외에 다른 두 다리는 전통적인 연금 및 사회 보장 급여였습니다.
IRAs의 조세 처리
전통적인 IRA에 대한 기여금은 대부분의 근로자에게 연간 최대 5,000 달러까지 세금 공제가 가능합니다. 의회는 50 세 이상의 근로자가 연간 "추격 (catch-up)"기부금으로 추가로 1,000 달러를 기부 할 수 있도록 허용합니다. IRAs의 자산은 과세 표준으로 누적됩니다. 즉, 배당금에 대해서는 소득세가 부과되지 않으며 IRA 자산을 수익으로 판매 할 때 양도 소득세가 부과되지 않습니다. 59 세 1/2 세 이후 철회 된 자산은 소득으로 과세되며, 조기 철수 벌금은 59 세 1/2 세 이전에 철회하는 경우 적용될 수 있습니다.
최소 요구 분포
IRA는 결코 과세에서 자유로운 승차를 의미하지 않았습니다. IRS는 귀하가 IRA에 대한 세금을 영원히 연기하는 것을 허용하지 않습니다. 대신 법령에 따라 귀하가 70 세 1/2 세가 된 해의 다음 해 4 월부터 인출 및 세금 부과가 시작되어야합니다.
RMD 백분율 그림
평균 기대 수명을 찾고, 연말 IRA 잔액을 자신이나, 배우자의 공동 기대 여명에 대한 기대 수명 수로 나눠서, 자신이 요구하는 최소 분배 (RMD)를 추정 할 수 있습니다. IRS Publication 590, Individual Retirement Arrangements (참고 자료) 부록 C에 나와있는 표를 사용하십시오.
제한 사항
Roth IRA 또는 다른 퇴직 계획으로 현재 과세 연도 중에 배포하거나 철회해야하는 IRA 자산 부분에 롤오버 할 수 없습니다. IRA 내의 퇴직 연금으로부터의 배분에는 특별 규정이 적용됩니다. 또한 귀하의 배우자가 귀하보다 10 년 또는 그보다 더 젊다면 필요한 최소 금액을 계산하기 위해 부록 C의 연금 및 마지막 생존자 수당 테이블의 표 II를 사용해야합니다.
고려 사항
RMD를받지 못한 경우 국세청은 귀하가 취해야 할 RMD의 50 %의 벌금을 부과합니다. 기존의 IRA 및 401k 자산을 먼저 소비 한 다음 Roth IRA 및 생명 보험 현금 가치와 같은 비과세 소득자를 지출 할 수 있습니다.
과세 대상과 비과세 대상간에 소득을 나누어서 과세 대상 소득이 더 높은 세금 군으로 들어가게 할 수도 있습니다. 이는 "세금 다양 화"라고하는 계획 기법입니다.