차례:
단계
회사는 각 업무 거래를 원 저널에 기록해야하며 저널리징이라고하는 단계를 기록해야합니다. 저널링을 통해 각 비즈니스 트랜잭션은 관련이 있지만 반대되는 두 개의 계정에 기록되며 한 계정은 차변에 기입되고 다른 계정은 동일한 거래 금액으로 입금됩니다. 일반적으로 분개 항목은 거래가 발생한 거래 날짜 순서로 입력됩니다.
거래 저널링
원장에게 전기
단계
원래 저널에 기록 된 계좌 정보는 나중에 양도되어 총계정 원장에게 전기되어야합니다. 총계정 원장에는 재무 제표 작성을 위해 계정 데이터를 쉽게 소스 할 수있는 계정 형식이 있습니다. 총계정 원장은 대차 대조표 및 손익 계산서의 구조에 따라 계정을 그룹화합니다. 각 원장 계정에 대한 저널에있는 모든 거래 금액이 합산 된 다음 해당 원장 계정의 잔액으로 표시됩니다.
시산표 준비
단계
평가판 잔액을 준비하려면 한 열에 표시된 모든 차변 금액과 다른 열에있는 모든 크레딧 금액을 사용하여 총계정 원장 계정 목록을 작성해야합니다. 각 열의 합계가 계산되고 합계가 서로 비교되어 잔액 또는 불균형이 있는지 확인합니다. 평가판 잔액을 준비하는 목적은 이전 기록의 모든 저널링 또는 게시 오류를 밝혀 내고 컴파일 된 재무 제표가 진행될 수 있도록 수정하는 것입니다.
조정 항목 만들기
단계
회사는 회계 기간이 끝날 때까지 기록되지 않는 일부 비즈니스 거래에 대해 일정 조정 항목을 작성해야 할 수 있습니다. 이러한 비즈니스 거래에는 선불 비용이나 고객이 사전 판매 수익으로 사용한 선급금과 미수금 또는 미지급 급여와 같이 해당 기간 동안 단순히 기록되지 않은 미지급 수익 또는 경비가 포함됩니다. 선급금 조정 항목은 현재 회계 기간에 발생한 비용 또는 수입을 반영하여 선결제의 총 잔액을 적절하게 조정합니다.
임시 엔트리 닫기
단계
임시 항목은 손익 계산서 계정, 즉 다양한 수익 및 비용 계정과 배당 계정에 대한 항목입니다. 수익 또는 비용 계정은 다음 회계 기간에 대한 잔액이 0부터 시작해야하기 때문에 임시 계정의 잔액은 회계 기간 말에 종료되어야합니다. 임시 계정의 잔액은 이익 잉여금으로 처리되며 수익은 이익 잉여금 및 비용을 증가시키고 배당금은 이익 잉여금을 감소시킵니다.
재무 제표 컴파일
단계
재무 제표 작성은 본질적으로 대차 대조표, 손익 계산서, 현금 흐름표 및 주주 자본의 계산서를 포함한 다른 재무 제표의 각 계정으로 원장 계정 잔액을 이전하는 것입니다. 회사는 종종 재무 제표를 준비하기 위해 워크 시트를 사용합니다. 워크 시트는 종종 서로 다른 열의 형태이며, 기본 워크 시트는 계정 열, 대차 대조표 열 및 소득 명세서 열로 구성 될 수 있습니다. 계정 열에는 재무 제표의 초기 버전을 작성하는 두 개의 명령문 열 중 하나에 적절히 입력 된 계정 잔액이있는 모든 계정 이름이 나열됩니다.