차례:
직원 복리 후생 프로그램은 IRS Form 5500을 작성하여 재정 상태 및 투자를 정부에보고합니다. DFE (Direct Filing Entities)도 양식을 사용합니다. DFE는 여러 가지 계획을 통해 자금을 관리하는 투자 신탁 (예: 전문 신탁)입니다. DFE는 자신의 Form 5500을 제출하기 때문에 직접 파일러로 식별됩니다.
5500을 사용해야하는 이유
연방 직원 퇴직 소득 보장법 (Employee Retirement Income Security Act)은 연금, 건강 보험 및 401 (k) 계좌와 같은 직장 복리 후생 계획의 최소 기준을 설정합니다. 미국 노동부 (US Department of Labor)는 연례 보고서를학과에 제출해야하는 ERISA 적용 계획을 감독합니다. 5500은 이중 목적을 위해 설계되었습니다. IRS에 재무 정보를 제공하지만 계획 및 DRE는 DOL의 연례보고 요구 사항을 충족하기 위해이를 사용할 수도 있습니다.
마스터 트러스트
마스터 트러스트 투자 계정은 DRE의 한 예입니다. 한 종류의 마스터 트러스트는 단일 고용주가 후원하는 여러 가지 계획의 자산을 보유합니다. 다른 유형은 공통된 통제하에있는 단일 사용자 그룹의 계획 자산을 보유합니다. 증권 브로커가 아닌 은행 또는 기타 규제 금융 기관이 신탁의 자산 보관 기관으로 근무해야합니다. 마스터 트러스트는 여러 투자 계정을 보유 할 수 있습니다. 혜택 플랜의 관리자는 플랜이 참여하는 모든 마스터 트러스트 투자 계정에 대해 5500을 제출해야합니다.
기타 DFEs
공동 / 집단 신탁은 은행이나 유사한 회사가 관리하는 투자 약정입니다. 풀링 된 별도 계좌는 보험 회사가 운영하는 계약입니다. CCT와 공익 광고 (PSA)는 5500을 제출할 필요는 없지만 그렇게 할 수 있습니다. CCT 또는 PSA가 아닌 모든 DFE 투자 약정은 103-12 투자 주체입니다. DFE의 마지막 유형은 두 개 이상의 비 제휴 고용주의 근로자에게 혜택을 제공하는 보험 제도 인 그룹 보험 약정입니다. GIA는 5500을 제출해야합니다.
파일 내용
기본 Form 5500을 제출하는 DFE는 또한 5500 Schedule D를 제출해야합니다. DFE는 Schedule D를 사용하여 엔티티에 투자하는 모든 혜택 플랜과 각 플랜을 후원하는 회사를 나열합니다. DFE가 다른 DFE와 돈을 투자하면 다른 엔티티와 그것이 투자 한 금액을 나열합니다. CCT, PSA 또는 103-12가 Form 5500을 제출하기로 선택하면, 계획에 투자하는 서류 작업을 줄여줍니다.