차례:
단계
연방 법률은 IRAs, Coverdell Education Savings Accounts, 의료 저축 계좌 및 건강 저축 계좌를 포함하여 특정 유형의 계좌에 매년 기여할 수있는 금액을 제한합니다. 법적 한도를 초과하여 기부하면 소득세 신고서를 제출할 때 추가 세금을 지불해야합니다. 양식 5329는 귀하가 내야하는 세금의 액수를 계산합니다. 전통적인 IRA에 대한 과도한 기여는 Part III, Roth IRA에 대한 과도한 기여에 대한 Part IV, Coverdell ESAs에 대한 과도한 기여에 대한 Part V, Archer MSAs에 대한 과도한 기여에 대한 Part VI 및 HSA에 대한 과도한 기여에 대한 Part VII을 사용하십시오.
초과 기여
공인 철수
단계
특정 유형의 계좌는 은퇴를위한 IRA 및 Coverdell 및 고등 교육을위한 자격을 갖춘 수업료 프로그램을 포함하여 미래 비용 절약을 권장하기 위해 세금 혜택을 제공합니다. 사람들이 다른 목적으로이 계좌를 사용하는 것을 막으려면 IRS는 비 공인 배포 물에 대해 10 %의 벌금을 부과합니다. 예를 들어, 45 세의 전통 IRA에서 돈을 가져 가면 IRS는 이미 배상에 부과 된 세금에 대해 10 %의 벌금을 부과합니다. 양식 5329의 1 부는 IRA에 대한 이러한 비 공인 배포판에 대한 패널티 금액을 계산하고, 2 부는 교육 계정에 대한 패널티를 계산합니다.
최소 요구 사항을 충족시키지 못함
단계
Roth IRAs를 제외한 IRAs는 70 세 반에 해마다 계좌에서 돈을 인출 할 것을 요구합니다. "초과 누적 (excess accumulation)"으로 알려진 최소한의 배당을받지 못한 경우, 귀하는 철회하지 못한 금액의 50 %에 해당하는 세금을 납부해야합니다. 양식 5329의 파트 VIII에 대한 벌금은 귀하가 실제로 꺼내야 할 금액에서 철회 한 금액과 나머지를 50 % 씩 곱하여 계산합니다.
제출 양식 5329
단계
위의 실수 중 하나가 귀하에게 적용되는 경우, 소득세 신고서와 함께 Form 5329를 작성하여 귀하가 내야하는 벌칙을 계산해야합니다. 국세청 (IRS)은 귀하에게 해당 섹션을 작성하도록 요구합니다. 예를 들어 IRA에서 일찍 배포 한 경우 Part I을 작성하기 만하면됩니다. Form 5329를 제출하면 일반적으로 Form 1040을 사용하여 세금 신고서를 제출해야합니다. IRS에 따르면 5329 양식 만 제출하면됩니다. 첫 페이지에 주소를 기재하고 두 번째 페이지에 서명과 날짜를 기재하고 벌금에 동봉하십시오. 예를 들어 $ 1,000 초기 IRA 배포 이외의 소득이없는 경우 양식 1040을 제출할 필요는 없지만 조기 철수 벌금을 내야합니다.