차례:
1098-T 양식은 대학이나 대학교와 같은 적격 교육 기관에서 납세 연도마다 학생에게 발행하는 학비 명세서입니다. 이 양식은 국세청 (Internal Revenue Service)이 "미국 기회 신용 (American Opportunity Credit)"이라는 용어와 함께 사용할 수있는 학생 수업료 또는 교육비를 나타내는 정보 문서입니다. 이 또는 다른 교육 학점을 요구하는 것은 의무 사항이 아닙니다. 그것은 엄격한 자발적인 행동입니다.
목적
1098-T 양식은 학생이나 IRS 양식 1040 또는 1040-A에 제출 된 세금에 대한 학점 인정 청구를 위해 학비 또는 교육비를 지불 한 사람이 사용합니다. 이 양식에는 학생의 이름, 주소, 사회 보장 번호 및 기타 식별 정보가 표시됩니다. 표시된 금액에는 기관이 수령 한 지불액, 청구 금액, 전년도 조정 및 관련 전년도 조정과 함께 장학금 또는 보조금이 포함됩니다.
고려 사항
1098-T에 표시된 금액은 학생들의 실제 교육비와 다를 수 있습니다. 학생은 과세 연도 중에 지불 한 실제 수업료 또는 교육비에 대해서만 세금 공제를 청구 할 수 있음에 유의해야합니다. 학생이 지불하는 다른 개인의 부양 가족 인 경우, 그러한 지불을 한 사람 만이 신용을 주장 할 수 있습니다.
예외
청구인의 수정 된 조정 총소득 (MAGI)과 실제로 청구될 수있는 신용 금액 사이에는 관계가 있습니다. 공동으로 제출하는 경우 신청자의 MAGI가 $ 80,000 ~ $ 90,000 또는 $ 160,000 ~ $ 180,000이면 미국 기회 세액 공제가 단계적으로 단계적으로 중단됩니다. MAGI가 각각 $ 90,000 또는 $ 180,000를 초과하는 경우 청구자가 세금 공제를받을 자격이 없습니다.
이 세액 공제를받을 수있는 최대 교육비는 $ 4,000입니다. 실제 크레딧은 첫 번째 2,000 달러의 100 %와 다음 2,000 달러의 25 % 또는 2,500 달러의 최대 크레딧으로 계산됩니다.
크레딧을 청구하는 방법
교육 세액 공제를 청구하려면 청구인이 IRS 양식 8863, Educational Credits을 작성하여 1040 또는 1040-A 연방 세금 환급과 함께 제출해야합니다. 환불 가능한 금액과 환불되지 않는 금액은 양식 8863에서 1040 또는 1040-A로 이전됩니다. 양식 1098-T에 표시된 정보는 양식 8863의 준비에 유용 할 수 있습니다.
경고
청구자가 세금 공제의 환불 가능 부분에 대한 자격을 결정하기 위해 먼저 검토해야하는 명확한 제한 및 자격 요구 사항이 있습니다. 청구자는 IRS 웹 사이트에서 Portable Document Format으로 보거나 다운로드 할 수있는 IRS (Internal Revenue Service) Publication 970을 참조해야합니다.
교육에 대한 세금 혜택은 매우 복잡 할 수 있으므로 청구인은이 세금 공제와 관련하여 간행물 970을 철저히 검토하고 자격이 될 수있는 다른 사람들에 대해 철저히 검토해야합니다.
팁
주 및 지방 소득세 면제 기관은 교육 세액 공제도 제공 할 수 있습니다. 주 및 지방 소득세를 징수해야하는 청구인은 교육 학점이 존재하는지 그리고 어떻게 신청하는지 확인해야합니다.