차례:
IRA와 같은 은퇴 계좌에서 배당 할 수있는 자격이 주어지면 돈을 어떻게 받는지 선택할 수 있습니다. 한꺼번에 모든 것을 꺼내면 그 일시금을 일시불 분배라고합니다. 거의 모든 은퇴 계좌의 분배금이 과세되기 때문에, 당신은 당신이 꺼내는 금액에 대한 일반 소득세를 납부해야합니다. 그러나 특별 일시금 분배 처리를받을 수있는 자격이 있다면, 귀하는 귀하가 빚진 세금을 절약 할 수 있습니다.
일괄 합산 처리를위한 자격
IRS는 1936 년 1 월 2 일 이전에 태어난 계정 보유자를위한 일시불 특별 세법을 제공합니다.이 특별 대우는 사망, 서비스 제공 중단, 59 세가 된 이후 또는 완전히 영구적으로 장애인이 된 후에 만 배포판에 적용됩니다. 자영업자.
일시불 수혜 자격이있는 경우 국세청에서는 세금 계산 방법에 대해 다섯 가지 옵션을 제공하며 일부 옵션은 다른 옵션보다 복잡합니다.
- 1974 년 이전에는 자본 이득으로, 1973 년 이후에는 일반 소득으로 과세 소득을보고한다.
- 1974 년 이전의 과세 소득을 자본 이득으로보고하고 1973 년 이후 10 년 세법을 적용한다.
- 과세 대상 전체 인출에 대해 10 년 세금 옵션을 사용하십시오.
- 배포판의 일부 또는 전체를 굴러 라. 또는
- 과세 대상 분배 전부를 경상 소득으로 취급하십시오.
양도 소득세 세율은 보통 소득 세율보다 낮기 때문에 일부 분배금을 자본 이득으로 처리하는 옵션은 세금 부담을 낮 춥니 다. 10 년 세금 옵션은 IRS가 귀하의 배분 일부분에 대해 세금을 산정하여 세금 부담을 낮출 수있는 특별한 방법입니다.
IRA와 같은 유자격 퇴직 연금으로 배급을 전환하는 경우 이전시 세금을 내지 않아도됩니다. 그러나 롤오버 계좌에서 탈퇴하면 궁극적으로 세금에 대한 책임이 있습니다.
세금 계산
국세청은 IRS Form 4972를 사용하여 일시불로 세금을 계산하고 귀하의 유통을 취급하는 금융 기관에서 귀하에게 발송할 양식 1099-R에 대한 정보를 계산합니다.
자본 이득 처리를 선택하면 1099-R의 상자 3에 자본 이득으로 표시된 금액에 20 %의 세금이 부과됩니다. 1099-R에 기재된 소득의 나머지 부분은 귀하의 일반 세율로 과세됩니다. 예를 들어 $ 100,000의 일시금이 있고 그중 $ 40,000가 자본 이득으로 표시되고 25 %의 세금 군에 속해 있으면 $ 8,000 (자본 $ 40,000)을 추가하여 계산 된 세금이 $ 23,000입니다 20 %의 이득 시간) + 15,000 달러 (나머지 60,000 달러 소득 25 %). 이 합산 된 23,000 달러의 비율은 귀하의 전체 배당금이 귀하의 일반 소득 세율로 과세 될 경우 지불 할 25,000 달러보다 낮습니다.
10 년 평균 처리 방법을 선택한 경우 계산은 더 복잡해 지지만 양식 4972의 3 부에서 계산할 수 있습니다. 기본적으로 10 년 평균의 이점은 분배가 처리 된 것처럼 처리해야한다는 것입니다 하나의 큰 일시금보다는 10 개의 작은 지불. 대규모의 과세 대상 분배를 한꺼번에 받아들이면 높은 세율을 적용 할 수 있기 때문에이 시나리오에서는 더 낮은 세금을 내게됩니다. 대신 분배금을 10 년 이상 지불 한 것처럼 분배하는 경우, 소액의 금액으로 귀하를 더 낮은 세율로 유지할 수 있습니다.
10 년 평균의주의 사항 중 하나는 세금 계산에 1986 세금 브래킷을 사용해야한다는 것입니다. 그 해에 과세 소득이 $ 50,000이라면, 귀하가 공동으로 결혼하여 결혼 한 경우 33 %의 괄호 안에 올 수 있습니다. 10 만 달러의 일시금을 지급하면 10 % 또는 1 만 달러를 과세 대상 소득에 추가 할 수 있습니다. 1986 년에 귀하의 과세 대상 소득으로 $ 60,000을 지불하면 33 % 대금을받을 수 있습니다. 따라서 일시금에 대한 세금은 $ 33,000 ($ 10,000 회 33 % = $ 3,300 배 10 $ 33,000)입니다. 10 년 평균이 당신에게 적합한 지 판단하기 위해 다른 세금 옵션과 비교해야합니다.