차례:
지역권은 소유주가 소유권을 주장하지 않고 재산 전부 또는 일부의 사용을 허가하는 권리입니다. 유틸리티 지역 및 보전 지역은 가장 보편적 인 두 가지입니다. IRS는 두 가지 모두에 대해 세금을 부과 할 수 있으므로 세금 환급 신청시 정확한 양식을 사용하고 차이를 확인하는 것이 중요합니다. 보전 지역을 남용하면 IRS가보고 요건을 강화하게되었으므로 추심을 뒷받침하기 위해 과거보다 더 많은 서류 작업이 필요할 수 있습니다.
유틸리티 용이성
유틸리티 지역권은 주거용 부동산 소유주가 직면 할 수있는보다 직설적이며 전통적인 지역권입니다. 유틸리티 회사는 전주, 전선, 빗물 배수관, 전력선 또는 가스관에 재산 일부를 사용해야 할 수도 있습니다. 공익 사업체는 부동산 소유주에게 상환권이 부여 될 때 계약 상 재산 피해 가능성을 포함하여 영구적 인 접근을 보상합니다. 상시 접근권 한으로 유틸리티로부터받은 모든 지불액은 수입으로 취급되거나받은 연도에 과세되지 않은 재산의 매매로 간주됩니다. 대신 재산의 기초는 지역권의 양에 따라 감소합니다. 이는 부동산 매각시 연간 감가 상각액과 세금 부과 대상 자본 이득에 영향을 미칩니다. 경우에 따라 도시 또는 공익 사업장은 유지 보수, 조사 또는 기타 이유로 귀하의 부동산에 임시로 접근해야 할 수도 있습니다. 그러한 액세스에 대한 지불을받는 경우, 수입으로 간주되며 양식 1040, 21 행에 기타 수입으로보고해야합니다.
보존의 용이성
보존 지역은 여러 가지 범주로 분류됩니다: 공원을위한 토지 보존, 레크리에이션, 야생 동물을위한 자연 서식지; 열린 공간 (농장과 목장을 포함); 역사적 구조의 보전. 조세 목적 상, 보존 지역은 재산 보전을 감독하는 조직에 기부로 취급됩니다. 일반적으로 국세청 (IRS)은 재산의 부분 사용 기여는 허용하지 않지만 일반인에게 이익이되도록 설계된 유자격 보존 기여금은 예외로합니다. 조세 목적으로 자선 기부로 사용할 자격이있는 보존 지역으로 인정 받기 위해 국세청은 엄격한 요구 사항을 가지고 있습니다: 조직은 정부 기관 또는 공개적으로 지원되는 자선, 교육, 문학, 종교 또는 과학 단체 여야합니다. 정부 기관이나 공개적으로 지원되는 자선 단체가 관리하고 운영하는 단체 여야합니다.
역사적인 건물들
역사적 지역권은 보전 지역의 인기있는 범주입니다. 귀하의 재산이 등록 된 역사 지구에 있다면, 귀하는 귀하의 지역의 역사적 건축물을 보존하기 위해 정부 기관이나 공공 기금을 지원하는 조직에 건물 외관의 지역권을 부여 할 수 있습니다. 자격있는 지역권은 다음 요구 사항을 모두 충족해야합니다. 제한 사항은 건물의 외부를 보존하고 역사적인 특징을 방해하는 변경을 금지해야합니다. 귀하와 조직은 조직의 목적이 보존이며 건물 제한을 시행 할 수있는 자원이 있음을 서면으로 입증해야합니다. 자선 단체가 시행하고자하는 서면 평가서, 건물 외관 사진 및 구역 설정, 건설 등에 대한 제한 목록을 포함해야합니다.
보존 당원 감면을 취함
정면 및 다른 역사적 보존 유산 지역 공제의 남용으로 인해 IRS는 다른 유형의 자선 공제보다 더 많은 증빙 서류를 요구합니다. 지체없이 또는 귀하의 공제에 대한 추가 조사를 피하기 위해 세금 신고서를 제출할 때 필요한 서류 작업 (보전 기관의 평가 및 진술)을 포함시켜야합니다. 모든 자선 기부와 마찬가지로, 역사적, 정면 및 기타 보존 지역은 Form 1040 Schedule A Itemized Deductions에보고됩니다. 조정 된 총소득 (AGI)의 50 %를 다른 자선 단체에 기부 한 금액을 뺀 금액으로 제한됩니다. 다음 해로 귀하의 기부금의 미사용 부분을 이월 할 수 있습니다.
가치의 과장에 대한 벌칙
절약 지역권 공제의 남용에 대한 처벌은 과장된 금액과 미납 된 세금의 양을 기준으로 평가되며 귀하가 세금을 납부하지 않은 금액의 40 %까지 높을 수 있습니다. 대규모 세금 감면을 약속하는 조직을 신중하게 고려하고 평판 좋은 감정인을 선택하여 귀하가 조직에 부여한 부동산의 정확한 가치를 결정하십시오. 세금을 제출할 때 IRS가 요구하는 모든 지원 서류를 반드시 포함하십시오. 공제 계산에 대한 자세한 내용과 유용한 워크 시트는 IRS Publication 526 자선 기부금을 참조하십시오.