차례:
고인의 재산이나 신탁의 집행자 또는 관리자는 수탁자 인 신탁 재산을 보유한 신탁 인입니다. 신탁인의 주요 임무 중 하나는 재산이나 신탁이 상속인에게 넘어 가기 전에 연방 및 주세를 보장하고 기타 재정적 인 의무를 지불하는 것입니다. 1993 년부터 국세청 (Internal Revenue Service)은 신탁 소득세 환급을 IRS 양식 1041, 미국 부동산 소득세 신고 (Estates and Trusts)에 지정했습니다.
누가 반드시 제출해야합니까?
부동산의 신탁 인은 양식장에 과세 소득이 600 달러 이상이거나 비거주 외국인 인 수혜자가있는 경우 양식 1041을 제출해야합니다. 신탁의 경우 수탁자는 과세 대상 소득 또는 비거주 외국인 수혜자가 신탁 인 경우 양식 1041을 제출해야합니다. 신탁 인은 세금 신고서에 서명합니다.
과세 대상
국세청 (IRS)에 따르면, 양식 1041은 "사망자에 대한 소득"으로 사망일 이후에 사망자에게 지급 된 소득입니다. 예를 들면, 부동산에 지불하는 연봉, 미국 저축 채권에 대한 미수금이자 또는 퇴직자 개인 퇴직 연금 계좌의 수혜자에 대한 일시금 분배 등이 있습니다. 부동산이나 신탁에 대한 사후 소득은 그가 살아있을 때 사망자에게 지불했을 때와 동일한 성격을가집니다.
양식 1041 공제
개인에게 허용 된 대부분의 공제 및 크레디트는 퇴소자의 재산 및 신탁 재산에도 허용되지만 한 가지 큰 차이점이 있습니다. 수탁자는 수익자에게 지급되는 분배금을 소득에서 공제 할 수 있습니다. 왜냐하면 그 분배금에 대한 세금은 부동산이나 신탁이 아니라 수혜자가 지불하기 때문입니다.
제출시기
1 년 동안 운영되는 부동산 및 신탁 회사의 경우 양식 1041은 사망 한 해의 다음 해 4 월 15 일과 그 이후 매년 4 월 15 일까지 제출해야합니다. 회계 연도에 운영되는 부동산 및 신탁 회사의 경우 양식 1041은 회계 연도 종료 후 4 개월 째 15 일까지 제출해야합니다. 수탁자는 과세 기간이 역년인지 회계 연도인지를 선택할 수 있습니다. 신탁인은 자동으로 5 개월 연장하여 1041 양식을 제출할 수 있지만 정상 마감일까지 예상 세금을 납부해야합니다.
예상 세금
부동산이나 신탁의 신탁 인은 부동산이나 신탁이 원천 징수와 공제를 뺀 세금을 1,000 달러 이상 갚을 것으로 기대하고 원천 징수와 공제가 90 % 올해의 예상 세금 부채 또는 전년도 세금 부채의 100 %를 신탁인은 양식 1041에 대한 예상 세금 납부액을보고합니다.