차례:
귀하의 주식을위한 비용 기준은 주식을 팔고 세금에 대한 이익 또는 손실을 계산해야 할 때 작용합니다. 세금 규칙은 평균 비용 기준을 계산할 수 없으므로 구입 한 모든 공유에 대해 지불 한 항목을 추적해야합니다.
구매 시점의 주당 가격
주식의 기본 비용 기준은 주당 구매 가격과 주식을 사기 위해 지불 한 수수료의 주당 금액입니다. 예를 들어 주당 20 달러에 100 주를 구입하고 10 달러의 수수료를 지불 한 경우 수수료 기준으로 20 달러에 주당 10 센트를 추가로 지불해야합니다. 다른 시간에 같은 주식의 주식을 사면, 구매 일별로 각 배치의 기초를 추적해야합니다.
기초 조정
몇 가지 유형의 이벤트에서는 소유 한 주식의 비용 기준을 조정해야합니다. 주식 분할은 분할 비율과 반대의 기준을 변경합니다. 따라서 2 대 1 분할은 주당 비용 기준을 반으로 줄입니다. 3 대 2 분할은 기본 가격을 3 분의 2로 줄입니다. 주식을 소유 한 회사의 합병 또는 분할은 거래 조건이 해당 회사의 주식 가격에 영향을 미치는 방식에 따라 근거를 변경합니다. 또한 뮤추얼 펀드의 과세 대상 분배금을 자동으로 투자하기로 결정하거나 비용을 두 번 지불해야하는 경우 비용 기준을 조정해야합니다. 상속 된 주식은 일반적으로 이전 주인이 사망 한 날짜에 대한 주가의 비용 기준을가집니다. 유언 집행자는 사망일로부터 6 개월 후에 대체 평가 일을 지정할 수 있습니다.
판매 된 주식의 기초
공유를 판매하는 경우 기본 계산을위한 기본 공유 선택이 선입순입니다. 세금 규칙은 가장 오래된 주식을 먼저 판매한다고 가정합니다. 비용 기준으로 지정된 공유 방법을 사용하는 옵션이 있습니다. 여기에서 기준 결정을 위해 구매 날짜 및 비용별로 특정 주식을 선택합니다. 지정된 주식 옵션을 사용하려면 연말 양식 1099-B가 발행되기 전에 중개인에게 알릴 필요가 있습니다.