차례:
개인 은퇴 계좌가 국세청 (Internal Revenue Service)에 의해 과세 대상이됩니다. 세금 혜택은 개인의 평생 동안 성장 자산에 적합합니다. 그러나 배우자가 아닌 다른 사람에게 자산을 양도 할 때는 IRA가 선호되지 않습니다.
IRA 상속
IRA 소유자가 사망하면 과세 대상 재산에 IRA가 포함됩니다. 2011 년 현재, 총 자산 5 백만 달러를 초과하는 재산은 연방 이전 세가 35 %의 세율로 과세됩니다. 이것은 1 백만 달러의 IRA가 재산세로 가기 위해 35 만 달러를 잃을 수 있음을 의미합니다. 그러나 IRA 계좌에 직접 지명 된 수혜자가있는 IRA는 유언 검인 절차를 거치지 않습니다. 즉, IRA 소유주는 부동산 세를 지불하기 위해 IRA를 청산 할 책임이 없음을 의미합니다.
기타 세금
IRA 소유주가 사망 할 경우 IRA는 연방 재산세의 대상이 될뿐만 아니라 IRA에서 가져온 분배에는 소득세가 부과됩니다. 수혜자는 일시금 분배, 5 년 지불 또는 IRA를 수혜자 인 IRA로 압류하는 등 여러 가지 배포 옵션을 제공합니다. 일시불 분배는 수혜자의 수입에 전체 IRA 가치를 추가하여 해당 연도의 모든 소득에 대해 세금 혜택을 증가시킬 수 있습니다. 5 년 배분은 세금 납부를 줄이고 5 년 동안 배분합니다. 수혜자 인 IRA는 수혜자의 평생 동안 IRA를 펴며 매년 최소한의 배급만을 요구합니다.
고려 사항
상속 된 IRA에 대한 부동산 및 소득세를 계획하는 가장 좋은 방법은 IRA 소유주가 사망하기 전에 조치를 취하는 것입니다. IRA 자산이 필요하지 않은 경우 정기적 인 배포를 통해 생명 보험을 구입할 수 있습니다. 생명 보험 혜택에는 과세되지 않습니다. 수혜자는 부동산에 대한 세금을 납부하기 위해 비과세 자산을 보유합니다. 이것은 재산 가치를 보존합니다.
일몰 제공
2010 년 조세법의 일몰 조항은 2010 년에 폐지 된 유산세를 재조정했습니다. 35 % 연방 세율은 2011 년과 2012 년에는 유효하지만 2013 년 1 월 1 일부터는 55 %로 되돌아갑니다. 그러면 과세 대상 부동산은 500 만 달러가 아닌 1 백만 달러부터 시작됩니다.