차례:
SEP IRA는 고용주가 자금을 조달하는 퇴직 계획. 고용주 기부금은 고용주가 설정했지만 직원이 소유 한 IRA 계정에 기탁됩니다. SEP IRAs는 관리가 가장 쉬운 계획 중 하나이며 소규모 고용주에게 매력적입니다. 계획은 회사 회계 연도와 일치하는지 여부에 관계없이 한 해를 따릅니다.
개요
SEP IRA 설립
고용주는 언제든지 SEP IRA를 수립 할 수 있습니다. 세금 환급 기일 그들이 기여하고있는 해 동안. IRS는 고용주가 SEP IRA 외에 다른 은퇴 계획을 유지하지 않는 한 사용할 수있는 프로토 타입 계획을 제공합니다. 다른 계획을 세우는 것이 SEP IRA를 추가하는 것을 배제하지는 않습니다. 고용주는 단순히 다른 프로토 타입 계획을 사용하거나 비즈니스를 위해 설계된 계획을 가지고 있어야합니다. 은행, 뮤추얼 펀드 회사 또는 보험 회사와 같은 투자 회사는 적격 한 직원 각각에 대해 개별 IRA 계좌를 개설하는 데 사용됩니다.
적임
고용주는 자격을 갖춘 각 직원에게 기여해야합니다. 국세청 (IRS)은 적격성에 대한 세 가지 최소 기준을 설정했습니다.
- 21 세 이상
- 지난 5 년 중 적어도 3 년 동안 고용주를 위해 일했습니다.
- 2015 년에 적어도 600 달러를 벌어 들여 인플레이션에 대비
고용주는 덜 제한적인 기준을 선택할 수 있습니다. 예를 들어 고용주는 최소 18 세 이상의 연령을 정할 수 있습니다. 고용주는 어떠한 경우에도 기준을보다 엄격하게 설정할 수 없습니다.
기부 한도
SEP IRA에 대한 기부는 연간 한도가 적용됩니다. 고용주는 각 자격있는 직원에게 동일한 비율의 소득을 제공해야합니다. 기부금은 직원 수입의 25 % 또는 53,000 달러 중 적은 금액을 초과 할 수 없습니다. 고용주는 매년 기부 할 의무가 없습니다.
투자 옵션
SEP IRA에 대한 투자 옵션은 계정을 보유한 회사에 의해 결정됩니다. 은행, 뮤추얼 펀드 회사 또는 보험 회사와 같은 모든 유형의 투자 회사가 될 수 있습니다. 직원들은 SEP IRA를 보유한 회사가 투자를 통해 자금을 투자하는 최선의 방법을 결정합니다. 투자 계정이 직원 소유이기 때문에 직원은 언제든지 계정을 롤오버 또는 양도 할 수 있습니다.
제한 사항
SEP IRA에는 특정 제한 사항이 적용됩니다. 다른 IRA 계좌와 마찬가지로 대출은 허용되지 않으며 계좌를 대출 담보로 사용할 수 없습니다. 현역 출금은 허용되지만 직원이 59 세 미만인 경우 벌금과 과징금이 부과됩니다. SEP IRA 계좌는 전통적인 IRA이며 기존 IRA와 동일한 최소 필수 배분 규칙이 적용됩니다.