차례:
내부 수익 코드 (Internal Revenue Code)는 귀하가 401 (k) 플랜을 배포 할 때까지 귀하가 59 세가 될 때까지는 배포를 권장하지 않으며 조기에 계좌에서 돈을 내면 10 %의 벌금을 부과합니다. 그러나, 전체 및 영구 장애를 겪는 것을 포함하여 몇 가지 예외가 있습니다. 이 경우 귀하는 벌금없이 소득세를 내야하지만 벌칙없이 모든 연령대의 401 (k) 돈을 사용할 수 있습니다.
정의 된 영구 장애
조기 철수 예외의 자격을 얻으려면 세금 코드의 영구 및 전적 장애에 대한 정의를 충족해야합니다. 자격을 얻으려면 유익한 활동을해서는 안되며 그렇게하지 못하게하는 신체적 또는 정신적 손상이 영구적이거나 무기한으로 지속되어야합니다. 이 정의에 부합하는 의사의 서명 된 진술서와 같은 증거를 제공 할 수 있어야합니다.
401 (k) 배포 요청
배포 요청 양식을 제출하고 배포 이유를 묻는 곳에서 영구적으로 장애가 있음을 양식에 표시하여 401 (k) 계획에서 배포를 요청할 수 있습니다. 401 (k) 플랜 관리자에게 배포를 요청할 때, 귀하의 배포 물을 기록한 1099-R 양식이 귀하의 조기 철수 사유를 나타내도록 장애 증명을 제공해야합니다. 이렇게하면 세금을 신고 할 때 1099-R이 상자 7에 코드 3을 표시하므로 국세청은 배포 이유를 이미 알고 있습니다.
조기 철수 예외 신고
어떤 이유로 든 귀하의 Form 1099-R에 조기 철수 패널티를 면제하기위한 코드 3이 없다면 모든 것이 사라지지 않습니다. 세금을 납부하면 Form 5329를 작성하여 귀하의 반납에 첨부하십시오. 파트 I의 2 번 줄 옆에있는 조기 철수 예외 코드를 요청하는 양식에 "03"을 입력하여 영구 장애를 청구하고 있음을 IRS에 알려주십시오. 이 코드는 전체 배포를 초기 철회 패널티에서 면제합니다.
Roth 401 (k)를위한 특별 대우
Roth 401 (k)를 소지하고 계시다면, 귀하의 영구 장애는 귀하가 이미 59 1/2이 아니더라도 귀하에게 완전히 면세 인출을 요구할 수 있습니다. 귀하가 영구적으로 장애가 있고 최소한 5 년 동안 계좌를 개설 하셨다면 귀하의 배포판은 항상 "면세 인출"로 간주됩니다. 로스 (Roth) 401 (k)를 5 년 이상 열어 두지 않았다면 세금이없는 공헌과 세금이 부과되는 (벌칙이 부과되지 않는) 소득 사이에서 인출을 비례 배분합니다.