차례:
전통적인 연금은 퇴직자에게 월평균 소득을 지급합니다. 그러나 연금은 퇴직자에게 다른 옵션을 제공 할 수 있습니다. 퇴직자가 다른 자격있는 퇴직 계획에 기금을 배치하지 않는 한 일괄 처리를하면 상당한 세금 부담이 발생할 수 있습니다.
확정 급여 제도
연금은 확정 급여 형 퇴직 연금 제도입니다. 고용주와 가능하게는 종업원은 종업원의 경력을 통해 연금 기금에 기여합니다. 연금 기금은 근로자의 보상 및 근무 기간을 포함한 여러 가지 요인에 따라 정의 된 공식에 따라 은퇴자에게 혜택을주는 단일 자금 풀입니다.
지불 옵션
많은 퇴직 연금 플랜은 퇴직시에 다양한 지불 옵션을 제공합니다. 연금과 같은 전통적인 계획은 은퇴자의 삶에 월간 혜택을 지불합니다. 또 다른 일반적인 옵션은 종업원이나 배우자의 생명이 길어질수록 월급을 줄이는 것입니다. 일부 연금 제도는 종업원에게 매월 정기적으로 지불하는 대신 일시금을 일괄 지급하는 옵션을 제공합니다. 플랜이 사용 가능한 일시불 분배를 계산하기 위해 사용하는 공식은 플랜에 의해 정의되며 직원의 수명에 대한 보험 수리적 가정에 따라 퇴직자에게 월별 지불금을 제공하는 선행 비용과 같습니다.
세금 고려 사항
고용주의 기부는 대부분의 연금에 전적으로 기금을 부과하여 과세 대상 판매 대금을 완전히 창출합니다. 정부가 후원하는 많은 연금이 요구하는 것과 같은 세후 직원 기여금은 분배 될 때 아무런 세금도 내지 않습니다. 지불을 시작할 때 플랜 관리자는 매월 지불액의 비과세 부분을 계산하고 그 부분은 지불금이 증가하더라도 지불금의 수명 동안 일정하게 유지됩니다. 관리자는 Internal Revenue Service Publication 575의 워크 시트 A를 사용하여 과세 액을 계산합니다. 일시금 분배의 경우 과세 액은 배당액에서 직원이 계획에 기여한 총액을 뺀 금액입니다.
일괄 합계 분배에 대한 세금 피하기
상당량의 일시불 분배는 상당한 세금 계산서를 만들 수 있습니다. IRA 또는 연금과 같은 적격 퇴직 연금으로 분배금을 송금함으로써 일시불로 세금을 연기 할 수 있습니다. 이 경우 롤오버 퇴직 플랜에서 자금을 인출 할 때까지 세금이 부과되지 않습니다.
조기 인출
59 세 1/2 세 전에 자격을 갖춘 연금 플랜에서 일시불을 인출하면 경상 소득세 이외에 10 %의 과징금이 부과 될 수 있습니다. 퇴직 계획에서 실질적으로 동등한 정기 지급액으로 인정되는 59 세미 만 1 분 전에 지급하는 경우 10 %의 벌금이 면제 될 수 있습니다.