차례:
교육 IRA는 학부모와 학생들이 교육비로 돈을 모을 수 있도록 도와주는 세금 혜택을받는 저축 계좌입니다. Coverdell Education Savings Accounts로 알려진 교육 IRA는 저축으로 면세 금액을받을 수 있습니다. 커버 델 (Coverdell) ESA 규정에 따라 인출 금액은 유자격 교육비를 초과하지 않는 한 면세로 면세됩니다.
Coverdell 기고 규칙
IRA 또는 Coverdell ESA 교육에는 계좌 개설시 지정된 수혜자가 있어야합니다. 수혜자가 18 세가 될 때까지 최대 2,000 달러의 기부를 할 수 있습니다. 특별 지원 학생의 경우 연령 제한이 면제됩니다. 기부금은 세금 공제가 아닙니다.. 소득은 ESA에 남아있는 동안 과세되지 않습니다. 연례 배당금이 자격이 된 교육비를 초과하지 않는 한 돈은 면제됩니다.
개인이나 조직은 모든 당사자의 총 기부액이 $ 2,000 한도를 초과하지 않는 한 Coverdell ESA에 돈을 추가 할 수 있습니다.국세청 (Internal Revenue Service)은 납세자에게 공동 기금을 제출하는 경우 총 수정 수입이 220,000 달러 인 납세자에게 개인 기부를 제한합니다. 다른 신청 자격을 가진 사람들의 소득 한도는 110,000 달러입니다. (참고 2)
공인 교육 비용
Coverdell ESA 자금을 사용하여 초등 및 중등 학교 및 대학 및 직업 학교에 관련된 비용을 지불 할 수 있습니다. 중등 학교는 연방 재정 지원을받을 자격이 있어야합니다. ESA 기금을 고등학교 또는 문법 학교에 사용하는 경우 학교는 주 요구 사항을 충족해야합니다. 면세 학생 보조금으로받은 금액을 빼고 남아있는 유자격 교육비 금액까지 Coverdell 자금을 인출 할 수 있습니다. 공인 된 경비는 다음과 같습니다.
- 수업료
- 수수료
- 책, 장비 및 용품
- 특별 지원 학생으로서 필요한 서비스
- 필요할 경우 학교에서 제공하는 방과 게시판
- 초등 또는 중등 학교의 필수 교통 수단 및 유니폼
분배가 과세 일 때
초과 배포: 자격을 갖춘 교육비를 초과하여 출연하는 경우 초과액의 일부가 과세됩니다. 기부 된 기금은 그들이 ESA에 기부 할 때 세금 공제가되지 않기 때문에 배부 될 때 세금이 부과되지 않습니다. 예를 들어, 필요한 1 년 이상 500 달러를 인출했을 수 있습니다. 계좌에있는 돈의 40 %가 투자 소득으로 구성되면 초과 분배의 40 % 또는 200 달러가 과세 소득으로 계산됩니다. IRS는 일반적으로 과세 대상 부분에 10 %의 벌금을 부과합니다. 수혜자가 무능력 해지거나 사망하거나 비과세 장학금 또는 보조금 수령으로 인해 추가 분배가 발생한 경우 벌금이 부과되지 않습니다.
남은 자금: 수혜자가 특별 도움이 필요한 학생이 아닌 한 30 세가되었을 때 계좌에 남아있는 자금은 철회해야합니다. 세금과 10 %의 벌금은 돈의 소득 부분에 지불해야합니다. 30 세 미만의 다른 가족 구성원을 새로운 수혜자로 지정함으로써 세금 및 벌칙을 피할 수 있습니다.