차례:
1035-1045 조에있는 미국 세금 코드 (Taxian Code)는 세금이 부과되지 않고 재산이 동등한 가치의 재산으로 교환 될 수 있다고 규정합니다. 1035 항은 생명 보험 증서와 연금을 포함한 보험 상품에 적용됩니다.
생명 보험 생명 보험 교환
1035 교환 규정에 따라 생명 보험 증서를 다른 생명 보험 증서와 교환 할 수 있습니다. 첫 번째 정책의 청산으로 인한 모든 수익금은 세금 행사를 촉발하지 않고 두 번째 정책으로 이관 할 수 있습니다. 이것은 1 대 1 트랜잭션입니다. 두 개의 개별 정책을 단일 다중 보험 정책으로 전송하는 것은 허용되지 않으며 생존 정책에 대해 단일 생명 정책을 교환 할 수 없습니다.
기증 계약
의회는 생명 보험 증서에 지불 할 수있는 금액을 제한하고 세금 혜택을받을 수있는 자격을 부여했습니다. 이 금액을 초과하면 보험 정책이 수정 된 기금 계약 (MEC)으로 분류됩니다.
구매할 때 일시금으로 현금으로 지불하는 단일 보험료 정책은 MEC 자격이됩니다. 보험료가 시간이 지남에 따라 지불되는 정책은 정책이 "7 가지 지불 테스트"를 통과하면 MEC 분류를 피할 수 있습니다. 정책의 첫 7 년 동안, 귀하가 지불 한 총액은 7 년 내에 보험료를 지불하는 데 소요되는 금액을 초과해서는 안됩니다.
수정 된 기금 계약 (MEC)의 형태로 생명 보험 증서를 가지고 있다면, 보험 증권을 MEC 자격으로 독립시키지 않더라도 그것이 무엇이든간에 - "단 한 번"의 원칙에 따라 MEC가됩니다 MEC, 항상 MEC. " 그러나 MEC가 아닌 정책을 사용하지만 7 회 지불 테스트에 실패한 정책으로 교환하면 새 정책은 MEC가됩니다.
연금을위한 연금
연금 (또는 보험 회사의 장기 저축 또는 퇴직 옵션으로 제공되는 특별 보험 투자)은 다른 연금을 위해 1035- 이체 될 수 있습니다. 생명 보험 정책과 마찬가지로 1035 Exchange는 연금 교환을 허용하여 보험 계약자가 투자에 대한 더 나은 금리를 찾거나 재정 상황의 변화를 수용 할 수 있습니다.
연금 생명 보험
보험 계약자가 더 이상 사망 혜택을 필요로하지 않는 경우 생명 보험 증서를 연금으로 전환 할 수 있습니다. 그러나 연금을 생명 보험으로 양도하는 것은 허용되지 않습니다. 생명 보험 증서로 연금을 전환하면 연금으로 인한 모든 이득에 대해 세금이 부과 될 수 있습니다.