차례:
부모의 재산을 마감 할 때 할 일 목록에는 많은 것들이 있습니다. 슬픔의 과정을 거치면서 재산 및 소득세를 다루는 최선의 방법에 대해 재정적 인 결정을 내려야합니다. 부모의 IRA의 수혜자가되는 것은 특별 세금 고려 사항입니다.
부동산 고려
부동산의 집행자가 아니 어서 자산, 소득 및 부채를 처리 할 책임이 없습니다. IRA는 유언 검인을 피하므로 유언 검인 법원이나 신탁 관리자의 승인없이 즉시 자금을 이용할 수 있습니다. 따라서 IRA는 채권자가 선취 특약을 부착 할 수있는 부동산의 일부가 아닙니다. 그러나 상속 된 IRA는 연방세 목적으로 부동산의 일부로 간주됩니다. 부동산이 5 백만 달러 이상인 경우 모든 세금은 2011 년 현재 연방 부동산 양도세에서 35 %로 부과됩니다. 5 백만 달러 기준을 충족시키지 않는 부동산은 부동산 양도세가 없습니다.
상속 된 IRA 옵션
유산, 신탁 또는 의지가 수혜자로 지명 될 때 IRA는 IRA 소유주의 희망을 제공하는 문서에 따라 청산 및 분산되어야합니다. 그러나 수혜자로 지명 된 경우 세 가지 옵션이 있습니다. 첫 번째는 한 번에 모든 돈을 꺼내는 일시금 분배입니다. 두 번째는 5 년의 유통 기간으로 동일한 지불금을 납부합니다. 마지막으로 계승 된 IRA를 수혜자 인 IRA로 롤오버하므로 최소한의 배포만으로 IRA 구조를 계속 진행할 수 있습니다. 세금 납부를 막기 위해 사망 한 해의 12 월 31 일 이전에 최소 최소 분배금을 반드시 내야합니다.
가장 좋은 옵션 선택하기
각 상황은 다릅니다. 선택의 의미에 대해 우려하거나 혼란 스러울 경우 세금 자문관에게 이야기하십시오. 전통적인 IRA에서 일시금 분배를 받으면 전체 분배가 소득세에 추가됩니다. 이것은 소득세 대괄호를 증가시킬 수있어 표준 소득원에 상속 된 금액을 더한 금액을 더 많이 부과합니다. Roth IRA는 IRA가 배포되기 최소 5 년 이상 소유되어있는 한 분배에 대한 세금 영향이 없습니다. 부모님이 IRA를 5 년 동안 소유하지 않으 셨다면, 소득은 5 년 규칙이 충족 될 때까지 소득에 추가됩니다. 5 년 배분 규칙은 전통적인 IRA로 1 년 동안 소득에 추가되는 금액을 줄이고 Roth IRA 규칙을 이행하는 데 더 많은 시간을 벌어 들일 수있는 두 가지 상황에서 도움이됩니다. 수혜자 인 IRA는 특별한 스트레칭 구조를 제공합니다.
수혜자 IRA 구조
수혜자 인 IRA는 귀하의 부모의 IRA를 가져 와서 수혜자 인 IRA로 가져갑니다. Roth는 비과세 구조로 남아있는 반면, 전통적인 IRA는 연기 된 채로 남아 있습니다. 수혜자 인 IRA는 귀하의 부모가 아닌 귀하의 나이를 기준으로 매년 RMD를 배포해야합니다. 당신은 부모보다 젊기 때문에 RMD가 부모의 것보다 적습니다. 이 구조는 여전히 자산을 투자하고 세금 결과없이 성장 시키며 향후 자산을 보존하는 최소 분배를 가능하게합니다. 나이에 관계없이 배포판에 대한 벌칙은 없습니다. 전통적인 배포판이 수입에 추가되고 5 년 만에 만나는 로스 배포판은 세금이 면제됩니다.