차례:
연방 조세법에서 "자격 요건을 갖춘 수업료 프로그램"으로 지정된 최소한 하나의 529 조세 계획은 모든 주와 컬럼비아 특별구 및 여러 사설 교육 기관에서 제공합니다. 그들은 세금 혜택 및 기타 인센티브를 제공하여 자녀 또는 손자의 대학 비용을 더 쉽게 절약 할 수 있도록합니다. 이 계획에 대한 기부금은 세금 공제 금액이 아니지만 귀하가 고려할 가치가있는 다른 장점이 있습니다.
공제 기여의 상대적 중요성
개인 퇴직 계좌 인 IRA에 기부 된 529 개의 기부금을 비교하십시오. 현재의 연간 기부 한도액까지 IRA에 기여하는 모든 것이 귀하의 소득에서 공제됩니다. 2014 년 과세 연도의 경우, 과세 소득이 150,000 달러 인 사람에게는 35,175 달러가 지급되며, 실질 세율은 23 %를 조금 넘습니다. 5,000 달러의 IRA 기부로 세금이 거의 $ 1,200 절감됩니다. 그러나 소득이 $ 50,000이라면 전체 세율은 12 % 미만입니다. IRA에 5,000 달러를 기부하면 세금이 600 달러 이하로 줄어 듭니다. 동일한 과세 소득 요소가 529 기부금의 비 공제력의 중요성을 고려합니다. 소득이 적을수록 529 기금이 소득에서 공제되지 않는 것이 중요하지 않습니다.
세금 - 지연된 성장 및 세금없는 출연
일단 529 플랜에 기부하면, 그 플랜의 소득 증가는 항상 과세됩니다. 플랜을 통한 분배는 수혜자의 대학 비용을 지불 할 때 세금이 면제됩니다. 예를 들어, 20 년이 넘는 기간 동안 연간 10 억 달러의 기여금을 기부하십시오. 전체 기부액의 최대 한도는 특정 플랜과 거주 국가에 따라 다르지만, 매년 9 % 씩 증가합니다. 20 년 후에이 계정에 311,000 달러가 될 것입니다. IRA 배급의 경우와 같이 돈을 인출 할 때 세금을 내야하는 경우 4 년 동안 인출하면 12 %의 낮은 실효 세율에서도 37,000 달러가 넘는 세금이 발생합니다. 529 건의 소득은 과세 대상이며, 궁극적으로는 세금 공제를 통해 배분 될 수 있습니다. 이는 공제의 비 공제의 단점보다 훨씬 큰 이점을 제공합니다.
기타 관련 529 이점
529 계정 관리는 비교적 쉽습니다. 당신은 계획에 돈을 넣고 주 정부 나 지정된 계획 관리자는 귀하가 분배하기로 선택할 때까지 투자를 관리합니다. 잘 관리 된 계획의 비용은 보통이며, 401k 퇴직 계획과 거의 같습니다. 플랜 관리자를 변경할 수있는 상당한 자유가 있으며 언제든지 플랜 수혜자를 변경하거나 추가 할 수도 있습니다. 고소득층에게는 관대 한 공헌 수당으로 많은 비용이 드는 Ivy League 교육조차도 계획을 일찍 시작하면 계획 배포로부터 자금을 조달 할 수 있습니다.
과세 및 공제 규칙
529 기고 및 인출에 대한 주 규칙은 복잡하지 않지만 주마다 상당히 다릅니다. 일부 주에서는 계획 소유자가 아니더라도 529 계획에 기여할 수 있습니다. 다른 사람들은 그렇지 않습니다. 연방 정부가 소득에서 기여금을 공제하는 것을 허용하지 않지만 일부 주에서는 소득을 공제합니다. 대부분의 주에서는 다른 주정부의 계획에 기여할 수 없습니다. 대부분의 주에는 연방 정부보다 상당히 낮은 기부 한도가 있습니다 - 더 많이 기부 할 수 있지만 주정부 한도를 초과하는 금액은 기부 연도에 소득에서 공제 할 수 없습니다. 계획을 시작할 때 주정부의 세금 및 공제 규정을 확인하는 것이 가장 좋습니다.