차례:
IRS는 발행물 590에서 IRAs에 대한 세금 및 처벌에 관한 세부 지침을 제공합니다. 캘리포니아주는 일반적으로 IRS 모델을 따르는 IRAs에 관한 자체 과세 및 패널티 규칙을 적용합니다. 일반적으로 IRA 배급은 연방 및 주 차원에서 과세되며 퇴직 연령 전의 배포로 인해 추가 처벌을받을 수 있습니다.
배포 자격
IRA는 일반적으로 회사 또는 정부 기관이 후원하는 다른 유형의 퇴직 연금과 달리 개인 퇴직 계좌입니다. IRA 소유자는 귀하의 계정을 관리합니다. 401 (k) 플랜에서 돈을 얻으려면 고난의 경우를 만들어야 할 수도 있지만, 원할 때마다 어떤 이유로 든 IRA에서 배포 할 수 있습니다. 그러나 캘리포니아에 거주하는 경우 주 및 연방 정부의 처벌 및 세금이 부과 될 수 있습니다.
과세
캘리포니아의 IRA에서 배급을받을 때 연방 및 캘리포니아 소득 모두에서 인출 금액을 포함해야합니다. 귀하의 IRA 배포판을 발행하는 회사는 또한 귀하에게 배포액을 보여주는 양식 1099-R을 보내드립니다. 먼저 연방 세금 신고 양식에이 금액을 포함시켜야합니다. California Form 540, California Resident Income Tax Return (캘리포니아 주민 소득세 환급)에서, 분배액은 귀하가 연방 정부로부터 환급받은 금액에서 13 호선으로 이전 한 연방 정부 총소득의 일부입니다.
조기 배포판
IRA의 특정 배포판에는 추가 벌칙이 적용됩니다. 59-1 / 2에 도달하기 전에 IRA 배급을받는 경우, 캘리포니아는이를 조기 배포로 간주합니다. 소득세 외에 캘리포니아 주에 벌금에 대해 2-1 / 2 % 벌금을 부과해야합니다.
연방 세금 및 벌과금
캘리포니아 주에서는 일반적으로 IRA 배분에 관한 연방세 정책을 따르므로 캘리포니아 세금이나 벌금을 지불하는 경우 일반적으로 연방 금액을 지불해야합니다. 대부분의 IRA 배급은 연방 차원의 경상 소득세로 완전히 과세됩니다. 또한 조기 배포 물은 10 %의 연방 처벌을 받게됩니다. 모든 연방 세금 및 벌금은 주 금액에 추가됩니다.
로스 IRA
로스 IRA는 일반적으로 세금없는 인출을 제공하는 특수 유형의 IRA입니다. 59-1 / 2 세 이후에 배포 물을 가져간 후 최소한 5 년간 Roth에 돈을 보관하는 한 대부분의 Roth 배포판은 세금 및 벌금이 부과되지 않습니다. 이는 연방 및 캘리포니아 세금에 모두 적용됩니다.