차례:
면제 또는 면제는 생존 배우자 및 다른 수혜자, 보통 부부의 자녀를위한 자산을 보유합니다. 결혼 한 부부는 일반적으로 면제 신탁을 작성하여 연방 유산 세를 피하거나 최소화하여 IRS가 마지막 생존 배우자가 사망했을 때이를 평가합니다. 제대로 초안을 작성하면 면제 신탁은 재산세 절감에 중대한 영향을 줄 수 있습니다.
기본 요구 사항
연방 재산세 법을 활용하려면 일반적으로 우회 신탁이라고도하는 면제 신탁은 신탁 재산이 연방세를 우회하도록 허용하기 때문에 몇 가지 법적 요구 사항을 충족해야합니다. 취소 할 수 없어야합니다. 즉, 신탁 인, 신탁 기금을 쓰는 사람 또는 신탁을 관리하는 사람 (수탁자)은 신탁을 취소 할 수 없습니다. 또한 수혜자를 변경하거나 다른 방법으로 신뢰를 수정할 수 없습니다. 모든 면제 신탁의 자산은 신탁의 이름으로 보유되어야합니다.
연방 면제
면제 신탁은 특정 방식으로 자산을 보유하고 있으므로 생존 배우자가 소유권을 갖지 않고 신탁의 자산으로부터 이익을 얻을 수 있습니다. 면제 신탁의 중요한 요소는 자금 지원액입니다. 연방 세법은 각 미국 시민에게 개인 연방세 면제를 제공합니다. 부부가 각 배우자의 개인 재산세 면제를 최대한 활용하려면 면제 신탁 기금은 연방 재산세 면제를 초과해서는 안됩니다. 2011 년 또는 2012 년에 사망하는 개인에 대한 개인 재산세 면제는 500 만 달러입니다. 의회는 앞으로이 면제 금액을 변경할 수 있습니다.
작동 원리
한 배우자가 사망하면 혼인 자산은 일반적으로 유언장 또는 별도의 신탁 약관에 따라 생존 배우자에게 이전됩니다. 연방법에 따라 사망 한 배우자의 재산 중 배우자의 재산은 연방 재산세가 면제됩니다. 부부의 면제 신탁 재산은 첫 배우자가 사망 할 때 신탁 재산에 남아 있습니다. 그들은 사망 한 배우자의 재산의 일부가 아닙니다. 두 번째 배우자가 사망하면 국세청은 자신의 재산 가치가 개인 연방세 면제액을 초과하는 경우에만 재산세에 세금을 부과합니다. 면제 신탁의 자산도이 배우자의 재산에 포함되지 않습니다. 두 번째 배우자가 사망하면 신탁의 자산은 수혜자에게 양도되거나 신탁 약관에 따라 신탁에 남습니다.
세금 혜택
면제 신탁의 자산이 배우자의 재산에 포함되어 있지 않기 때문에 총 가치가 마지막 생존 배우자가 사망 한 해의 연방 재산세 면제 액을 초과하지 않으면 연방 재산세가 면제됩니다. 큰 재산을 가진 부부의 경우, 면제 신탁은 사망 한 첫 배우자의 면제를 보존합니다. 사망 한 배우자의 자산을 모두 살아남은 배우자에게 양도하는 일이 없기 때문에 배우자의 재산 가치가 개인 재산세 면제액을 초과 할 위험이 있습니다.
다른 이익
면제 신탁은 세금 혜택 이상의 이익을 제공합니다. 두 배우자 모두 생존 배우자에게 맡기지 않고 유산 계획 결정을 내릴 수 있습니다. 면제 신탁은 자산이 자녀 또는 다른 수혜자에게 가고, 생존 배우자가 재혼하거나 재산을 낭비 할 경우 잠재적 분쟁을 피하도록 보장합니다.