차례:
수익 및 비용을 기록하기 위해 발생주의 회계 방식을 사용하는 경우 회사는 긍정적 인 순이익을 가질 수 있지만 같은 해의 경우 마이너스 현금 흐름을 가질 수 있습니다. 현금 흐름에 영향을 미치지 않는 비 현금 수익으로 순이익을 증가시킬 수 있지만 순 현금 소득에 대한 비용 공제로 간주되지 않는 실제 현금 지불으로 현금 흐름을 줄일 수 있습니다. 결과적으로, 충분한 비 현금 수익이 긍정적 인 순이익을 달성하는 데 도움이 될 수 있지만 충분한 비 현금 지출은 부정적인 현금 흐름으로 이어질 수 있으며 그 밖의 모든 것은 평등합니다.
당기 순이익
순이익은 현금 영수증 및 현금 지불로 측정되지 않는 회계 이익입니다. 회사는 신용 판매를하고 그 당시에는 고객으로부터 현금을받지 않았지만 여전히 순이익 계산에 수익을 기록합니다. 한편, 기업들은 판매로 인한 현금 유입을 기록하지 않습니다. 회사가 발생한 경비로 현금을 지불하고 그 해에 다른 현금 유입이 없다고 가정하면, 매출액이 경비를 초과 할 경우 회사는 당기 순이익은 있지만 마이너스 현금 흐름을 보일 것입니다.
자산 증가
같은 해의 현금 흐름은 발생 된 비용으로 계산되지 않으므로 당기 순이익을 낮추지 않는 다른 현금 지불에 의해 더 감소 될 수 있습니다. 재고 구입과 같이 일년 중 특정 운영 자산을 늘리기 위해 지불하는 현금은 현금 유출의 한 형태로, 충분히 크다면 총 현금 흐름을 마이너스로 줄일 수 있습니다. 회사는 미래에 대한 일정 비용을 선급금으로 지출 할 수 있습니다. 따라서 전체 선급금이 현금 흐름에 대해 차감되지만 그 중 일부만이 당기 비용으로 차감되어 순이익에 반영됩니다.
책임 감소
회사는 또한 운영 관련 부채, 즉 다양한 채무를 줄이기 위해 현금으로 지불합니다. 채무는 현금으로 지급되지 않은 이전 기간의 미지급 비용입니다. 비용 발생 당시 순이익은 감소했지만 현금 흐름은 영향을받지 않았습니다. 그러나 미 지불 채무를 상환하는 해에는 현금 지급액이 당기 순이익에 영향을주지 않지만 해당 연도의 현금 흐름은 감소 할 것입니다. 같은 해에 다량의 미지급금이 만기가되면, 총 현금 지불은 현금 흐름을 부정적으로 만들 수 있습니다.
현금 흐름
총 현금 흐름에는 영업 외 활동 (특히 투자 및 재무 활동)으로 인한 현금 유출액도 포함됩니다. 투자 구매 및 차입 원금 반환은 현금 유출의 두 가지 주요 출처입니다. 투자 활동의 투자 매매로 인한 투자 손실과 금융 활동에서 차입 한 자금에 대한이자 비용은 당기 순이익에서 뺀 값이며, 투자 구매액과 원금 회수액은 현금 흐름 계산시 더 큰 차감입니다. 두 가지 유형의 뺄셈의 차이가 상대적으로 클수록 현금 흐름이 부정적이되고 순이익이 양의 값을 유지할 수 있습니다.