차례:
미국 대법원은 1989 년 3 월 28 일에 주정부가 퇴직 한 지방 및 주 정부 공무원에게 소득세 면제를 제공하면 주에서 살고있는 연방 및 군 퇴직자도 마찬가지로 연장해야한다고 결정했습니다. 노스 캐롤라이나는 퇴직자들에게 면제를 돌려주었습니다. 노스 캐롤라이나 주 베일리 대 (Bailey v. State of North Carolina)는 그러한 행동으로 인해 생겼습니다.
역사
베일리 대 노스 캐롤라이나 주 (State of North Carolina)는 1998 년 주 대법원에서 결정된 집단 소송이었습니다. 제임스 베일리와 그의 공동 원고는 주, 국세청, 주 재무 및 각기 다른 소득세에 대한 은퇴 계획을 소장했습니다 원고는 1989 년 8 월까지 주정부 및 지방 정부에서 5 년 이상 근무한 전직 공무원에게 퇴직시 세금 징수를해서는 안된다고 믿었다.
영향을받은 당사자들
특정 지역, 카운티 및 주정부 직책에서 근무한 퇴직자가 소송에 포함되었습니다. 수혜자 유형에는 공립학교 교사, 노스 캐롤라이나 대학교 시스템 직원, 심사 위원, 주 및 법 집행관, 소방관 및 방위군 회원을 통해 단기 및 장기 장애 혜택을받는 사람들이 포함됩니다. 그 개인은 은퇴 할 때 지불해야하는 수년간의 401 (k) 및 457과 같은 혜택 플랜을 지급했습니다. 또한 노스 캐롤라이나 주에서 해안 경비대 원과 같은 일부 전직 연방 직원들에게는 과세의 영향을 받았습니다.
해결
주정부는 1998 년 6 월 11 일에 사건을 해결하여 1998 년 7 월 1 일자로 영향을받은 전 직원에게 799 백만 달러가 반환되도록 요구했습니다. 주 대법원은 세금 징수가 위헌이라는 사실을 발견했습니다. 총회는 피고인들로부터 자금을 모으고 Bailey와 다른 원고들에게 돈을 환급하기위한 예비 기금을 만들었다. 베일리의 결정은 1989 년 8 월 12 일 현재 5 년간의 퇴직자에게 특정 퇴직 연금에서 수령 한 돈에 대한 주 소득세를 산정하지 않기로 결정한 것입니다.
고려 사항
퇴직자는 노스 캐롤라이나 소득세를 신고 할 때 D-400 양식의 47 행에 특별 공제를 요청해야합니다. 그들은 세금을 부과해서는 안되는 계획의 자금이라는 증거 (1099-R 또는 W-2)도 제공해야합니다. 은퇴 한 교사와 노스 캐롤라이나에 거주하는 다른 주에 기득권을 가진 직원은 세금 제외를받을 자격이 없습니다.