차례:
세금 피하기로 생명 보험을 사용하는 것은 대중적이되었지만 의회는 세 가지 법률을 통과함으로써 종지부를 찍었습니다. 첫 번째는 TEFRA, Tax Equity 및 Financial Responsibility Act (1982 년)로 지급금 및 사망 혜택에 대한 최소 가이드 라인을 수립했습니다. 다음 DEFRA, Deficit Reduction Act of 1984는 세법을 제정하고 과세 대상과 비과세 대상 계약을 계약에서 제정했습니다. 마지막으로 TAMRA, 1988 년 기술 및 기타 수입 법 (TAMRA, Technical and Miscellaneous Revenue Act of 1988)은 계약 수명 후반기에 프리미엄과 비과세 차입을위한 가이드 라인을 수립했습니다.
단계
해당 보험 금액에 대해 표시된 보험료를 사용하여 보험료에 대한 7 가지 급여 테스트를 수행하십시오. 7 가지 급여 검사는 첫 7 년 동안 보험료로 지불 한 보험료와 7 년 간 동일한 사망 혜택을받는 전 생애 보험료를 지불 한 금액과 비교합니다. 이 테스트는이자, 비용 및 사망률 가정을 사용하기 때문에 실제 넷 수준 프리미엄이 아니며 정기적 인 7 회 지불 수명조차도 테스트에 사용 된 가정 프리미엄이 적기 때문에 테스트에 실패 할 수 있습니다.
단계
어느 시점이든 7 급료 테스트가 실패하면 MEC, 수정 된 기부 계약이됩니다. 일단 정책이 MEC이면 회사 또는 계약자가 수정 및 조정을하더라도 항상 MEC입니다.
단계
정책이 MEC 인 경우 연금에 대한 세금 규칙을 사용하십시오. 연금을위한 과세 규칙은 LIFO이며, 맨 처음에 끝납니다. 즉, 마지막 인은 항상 관심과 성장이므로 제거 된 사항은 우선이자이자이며 과세 대상입니다. 그 사람이 59½ 미만인 경우 10 %의 벌금이 부과됩니다. 정책 대출은 보험료를 지불하기 위해 사용하더라도 과세 대상이됩니다. 은행 대출을 확보하기 위해이 정책을 사용하면 세금이 부과됩니다. 정책 할당도 과세 대상이됩니다.
단계
정책에서 중요한 변경을하면 "grandfathered"상태를 잃게됩니다. 1988 년 6 월 21 일 이전에 구매 한 정책은 내용이 변경되지 않는 한 MEC 규정에서 면제됩니다. 물질적 변화에는 사망 혜택 변화, 등급 변경 또는 심지어 흡연자에서 비 흡연자 상태로의 변경이 포함됩니다. 그 시점에서 보험 회사는 할아버지 계약을 재검사해야합니다.
단계
계약 내용에 중대한 변경이있을 경우 계약을 다시 테스트하십시오. 다시 말하지만, 중대한 변화는 등급을 변경하거나 정기 보험을 영구 보험으로 전환하는 것처럼 간단 할 수 있습니다. 새 정책으로 1035 교환하면 재검사가 시작될 수 있습니다.
단계
변화가 최소 사망 혜택, 생활비 증가,이자 적용 또는 배당으로 인한 증가, 보험사의 재정적 어려움 또는 장기 요양 보호자 추가로 인한 비용 인상만을위한 것이 아닌 경우 테스트를 잊어 버리십시오.