차례:
국세청 (IRS)은 수령인에게 적법한 배당을 한 경우 퇴직 연금 관리자, 연금 계획 관리자 및 401k 계획 관리자에게 IRS 양식 1099-R을 제출해야합니다. 1099-R 양식이 부정확 한 납세자는 필요한 경우 오류를보고하고 수정 된 세금 신고서를 제출해야합니다. 부정확 한 세금 신고서를 제출하는 기업 및 연금 계획 관리자는 양식을 수정하여 수령인과 IRS에 보내야합니다.
일반적으로 IRS는 플랜 관리자가 수령인에게 최소 $ 10의 배당을 한 경우 양식 1099-R을 제출해야합니다. 주, 지방 정부, 연금 계획, 생명 보험 사업자 및 연금 계획은 퇴직금, 연금 수급자에게 연금 분배, 보험 분배, 장애 지급 또는 생존 한 부양 가족에 대한 사망 혜택을 제공 한 경우이 서식을 사용하여 배포 물을보고해야합니다. 은퇴 계획 관리자는 2 월 28 일까지 서류 사본을 제출하면 1099-R 양식을 IRS에 제출해야하며 전자 사본을 제출하면 4 월 2 일까지 제출해야합니다. 그들은 1 월 31 일까지 양식을 수령인에게 보내야합니다.
오류보고 의무
IRS 양식 1099-R에 대한 지침에 따르면, 1099-R 양식을 제출하고 납세자가 실수로 자신의 수익을 제출했다는 사실을 깨닫는 납세자는 발견 한 즉시 오류를 수정해야합니다. 이전에 제출 한 1099-R 양식을 수정하려면 새 양식이나 수정 된 양식 1099-R을 제출해야합니다. 전자 신고서를 제출 한 경우 발행물 1220, 제출 명세서를 참조하여 수정 된 신고서를 제출해야합니다.
잘못된 제출의 결과
1099-R 양식을 잘못 접수 한 납세자는 이전에 제출 한 세금 신고서를 수정하거나 지불 양식에서 새 양식 1099-R을 요청해야합니다. 연장을 신청하려면 양식 4868을 사용하여 연장 요청을해야합니다. IRS는 원본 1099-R 양식의 잘못된 정보를 지불자에게보고하고 수정 된 양식을 요청할 것을 권장합니다. 납부자는 1 월 31 일까지 원래 1099-R 양식을 수령인에게 제공해야합니다. IRS는 2 월 14 일까지 납부자에게 연락하고 신규 또는 수정 된 서식을 요구함으로써 원래 또는 수정 된 신고서를받지 못한 납세자를 지원합니다. 중간에 IRS는 원래 양식을받지 않았거나 IRS 양식 4852를 사용하여 수정 된 세금 양식없이 세금을 납부 할 수있는 경우 수취인 대체 양식을 보낼 수 있습니다.
원본 반품 수정
세금 신고서를 잘못 제출 한 납세자는 이미 1099-R 양식을 작성하여 IRS 양식 1040X, 미국 개인 소득 세금 신고서를 제출할 수 있습니다. 세금 신고서를 제출 한 날로부터 3 년 이내에 또는 소득세 납부 2 년, 어느 쪽이든 나중에 발생합니다. 개정 된 양식을받는 사람은 수정 된 세금 신고서를 제출할 때 수정 된 1099-R 양식을 제출해야합니다.