차례:
IRA를 상속받는 사람은 IRA를 상속받은 사람이 과세 대상을 결정합니다. 배우자로부터 상속을 받으면 자신의 IRA로 취급 할 수 있습니다. 배우자가 아닌 사람의 수혜자 인 경우 유일한 선택은 그 사람을 붙잡고 배포 물을 가져 오는 것입니다. 두 경우 모두 지불을 받기 시작할 때까지는 일반적으로 세금이 부과되지 않습니다.
상속 된 IRA에 대한 세금 책임 결정
단계
살아남은 배우자 인 경우 상속 된 IRA를 귀하의 것으로 간주하십시오. 즉, 계속해서 기부를하거나 다른 자격 플랜으로 롤업 할 수 있습니다. 기부를하기 위해서는 귀하가 유일한 수혜자 여야합니다. 배포판에 관한 규칙을 따르고 조기 배포를하지 않는 한 자산에 대한 세금에 대한 책임을지지 않습니다.
단계
사망 당시 배우자가 필요한 배포판을 복용하고 있었다면 IRS 표 (아래 리소스 참조)를 사용하여 귀하의 단일 기대 수명을 계산하십시오. 사망 당시 배우자가 70 1/2이 아닌 경우 배우자가 70 1/2 세가 될 때까지 배급을받을 필요가 없습니다. 양식 8606에 모든 배포판을 기록하십시오.
단계
수혜자로 최소 요구 분포를 계산하십시오. 귀하가 IRA의 수혜자이고 배우자가 아닌 다른 사람으로부터 귀하를 상속받은 경우, 귀하는 기부를하거나 다른 계획으로 옮길 수 없습니다. IRS Single Life Expectancy Table을 사용하여 다음 해 IRA에 대한 배포 물을 가져 가야합니다.
단계
세금 책임을 결정하십시오. 귀하가 IRA를 귀하 또는 지정된 수혜자로 취급하는 살아남은 배우자 이건간에 귀하의 세금 책임은 귀하가 취해야하는 분배에 근거합니다. IRA가 전통적이며 기부금을 공제받을 수 있다면 공제 된 모든 배당금은 과세 대상입니다. IRA 기부금이 Roth IRA의 경우와 같이 공제 불가능한 경우 비용 기준으로 알려진 것이 있으며 과세 대상 부분은 기준을 초과하는 금액입니다.