차례:
1974 년 연방 근로자 퇴직 소득 보장법 (ERISA)은 고용주가 후원하는 계획의 저축을 보호합니다. 책임 및 공개 요구 사항은 계획의 관리자 및 수탁자를 포함한 계획 수탁자가 행동 원칙을 준수하고 기능 및 기금과 같은 것에 대해 참가자에게 정보를 제공하도록합니다. 고용주가 후원하는 IRA의 유일한 유형 인 SIMPLE 및 SEP IRA만이 ERISA 자격 플랜입니다.
직원을위한 저축 인센티브 매치 플랜
에이 직원을위한 저축 인센티브 매치 플랜 (단순) IRA 은 중소기업을 위해 설계된 고용주가 후원하고 확정 기여 제도입니다. 전년도에 최소 5,000 달러를 벌어 들인 100 명까지 고용하는 사업체 만 SIMPLE IRA를 제공 할 수 있습니다.
계획 수탁자 역할을하는 금융 기관은 국세청 (Internal Revenue Service)보고 요구 사항을 처리합니다. 있다 아니 ERISA에 SIMPLE IRA에 대한 연방 재무보고 요구 사항이 필요했습니다.
그러나, ERISA 연례 공시 요구 사항이 의무화되어 있습니다. 이것들은 요약 설명 그리고 선거 고지. 요약 설명은 참가자들에게 계획의 운영 방식을 알려주고 내년도 계획의 구조 또는 운영에 대한 변경 사항을 간략하게 설명합니다. 선거 고지에는 직원의 월급 기여도를 변경하거나 변경할 수있는 권리가 명시되어 있으며 필수 여부가 명시되어 있습니다. 어울리는 또는 비 선택적인 내년에
간체 고용주 연금 IRA
에이 간체 고용주 연금 (SEP) IRA 또 다른 고용주가 후원하는 확정 기여 IRA입니다. 따라서 ERISA 자격이 부여됩니다. SEP IRA는 401 (k)를 포함한 대부분의 다른 확정 기여 제도보다 ERISA보고 및 공개 요구 사항이 적기 때문에 중소 기업 단독 경영자, 덜 복잡하고 비싼 퇴직 계획 옵션을 찾는 파트너십 및 기업이 종종이 옵션을 선택합니다.
SEP IRA 계획에 대한 ERISA 요구 사항은 SIMPLE IRA와 유사합니다.. 이 계획의 수탁자는 IRS보고 요구 사항을 처리하며 ERISA 요구 연방 재무보고 요구 사항은 없습니다. SEP 계획에는 SIERLE IRA와 동일한 ERISA 연간 공시 요건이 있습니다.