차례:
소득세는 매우 복잡 할 수 있습니다. 그러나 세금 코드를 복잡하게 만드는 이유 중 상당 부분은 모호함 및 의도하지 않은 세법 사용을 방지하기 위해 국세청 (IRS)이 각 규칙뿐만 아니라 해당 규칙 내에서 사용되는 용어를 구체적으로 정의해야한다는 것입니다. 대부분의 소득세 양식에 대한 일반적인 용어는 "피부양자"이며, 많은 세금 공제 및 대변은 귀하의 피부양자 수에 따라 다릅니다.
종속 정의
IRS는 부양 가족을 경제적으로 부분적으로 또는 전체적으로 지원하는 자격있는 자녀 또는 자격있는 친척으로 정의합니다. 자녀가 부양 가족으로 자격이 있는지 여부를 결정하기위한 일곱 가지 테스트가 있으며, 사람은 자격이되는 친척입니다.
자격있는 아동 검사
자격을 갖춘 아동이되기 위해서는 반드시 충족해야하는 7 가지 기준이 있습니다.
첫째, 그 아이는 관련이 있어야합니다. 관계 테스트를 충족시키기 위해, 아이는 생물학적 아들 또는 딸, 양아버지, 수양 자녀 또는 그들 중 하나의 자손이어야합니다. 다시 말해, 생물학적 어린이, 계단 자녀 및 육아 자녀에 의한 손자들이 중요 할 수 있습니다. 또한 납세자의 형제, 자매, 형제 또는 자매, 형제 자매 또는 자매, 그리고 그들 중 누구의 자손도 관계 테스트의 목적으로 자격을 얻습니다.
둘째, 자녀는 연말에 19 세 미만이어야하며 공동으로 제출하는 경우 납세자 또는 배우자보다 젊어야합니다. 그러나 전일제 학생은 24 세까지의 부양 가족으로 간주 될 수 있습니다. 또한 연중 언제든지 영구적으로 또는 완전히 장애가있는 사람은 연령에 관계없이 부양 가족으로 간주 될 수 있습니다.
셋째, 아이는 납세자와 함께 올해의 절반 이상을 살았어야합니다. 1 년 동안 태어나거나 사망 한 아동과 납치 된 아동을 포함하여 특정 상황에 대한 예외가 있습니다. 또한 이혼 또는 이혼 한 부모의 자녀는 부모 중 한 사람의 자녀로 간주되는 법원 판결이 내려지면 예외입니다.
네 번째로, 그 아동은 그 해의 절반 이상을 지원할 수 없었습니다.
다섯째, 자녀는 합동 신분으로 자신의 세금을 신고 할 수 없습니다.
여섯째, 자녀는 미국 시민권 자 또는 국민이거나 미국, 캐나다 또는 멕시코 거주자 여야합니다.
마지막으로, 아이가 납세자에 대한 위의 기준을 어떻게 충족시키는 지에 관계없이, 아이는 오직 하나의 세금 신고서만으로 부양 가족으로 청구 될 수 있습니다.
자격있는 상대 테스트
유자격 친척이되기 위해서는 사람이 네 가지 기준을 충족시켜야합니다.
첫째, 그 사람은 귀하 또는 다른 납세자를위한 자격있는 자녀가 될 수 없습니다.
두 번째로, 그 사람은 납세자의 가족 구성원이거나 IRS 발행물 501에 따라 허용되는 방식으로 납세자와 관련이 있어야합니다. 가족 구성원으로 간주 되려면 그 부양 가족이 일년 내내 당신과 함께 살았어야합니다. 그렇지 않으면 자녀는 자녀, 양육권자, 위탁 아동 또는 자녀의 자손이어야합니다. 또한 형제, 자매, 형제 또는 자매, 형제 나 의붓 형제, 아버지, 어머니, 할아버지, 할아버지, 할아버지, 할아버지, 할아버지, 계부모 또는 계모가 자격을 얻습니다. 이들의 자손은 포함되지 않으며 부모를 양육하는 것은 특별히 배제됩니다. 또한 조혼, 조카딸, 삼촌, 이모 및 특정 친척 (아들, 딸, 아버지, 어머니, 형제 또는 자매)은 결혼으로 인해 성립되었으며 결혼이 사망 또는 이혼으로 끝나지 않는 조건으로 자격이 있습니다.
셋째, 총 소득이 3,800 달러 미만이어야합니다.
넷째, 본인은 미국 시민권 자 또는 국민이거나 미국, 캐나다 또는 멕시코 거주자 여야합니다.
다섯째, 관세로 자신의 세금을 신고 할 수 없습니다.
여섯째, 그 사람은 다른 사람의 세금 신고서에 의존하는 것으로 주장 될 수 없습니다.
마지막으로, 납세자는 해당 연도 동안 총 지원액의 절반 이상을 납부해야합니다.
예외
유자격 아동 시험에서 언급했듯이, 이혼 부모의 자녀들은 거주 또는 지원 시험을 통과하지 않았더라도 부모의 세금으로 청구될 수 있습니다. 일부 이혼 판결은 자녀를 소송 절차의 일부로 부양 가족으로 요구할 권리를 구체적으로 부여합니다. 어떤 법령은 누가 그 부양 가족을 요구하는지 일정을 정했습니다. 어쨌든 한 명의 부모 만이 그 아동을 1 년 동안 부양 가족으로 요구할 수 있습니다.
목적
개인이 가지고있는 부양 가족의 수를 세는 목적은 특정 납세자에게 어떤 종류의 책임이 있는지 판단하는 것입니다. 세금 코드는 가족뿐만 아니라 전통적으로 돌보지 않아도되는 가족 구성원을 돌보는 납세자에게 보상하기 위해 사용됩니다. 많은 수의 공제액과 크레딧은 특정 수의 부양 가족이있는 사람들에게만 제공되는 반면, 다른 공제액이나 크레딧에 대한 소득 제한은 더 많은 부양 가족을 기반으로 상향 조정됩니다.
은혜
청구 된 모든 부양 가족은 세금 공제를받는 표준 공제액을받습니다. 또한, 특정 부양 가족은 Child Tax Credit과 같은 추가 세금 공제 혜택을받을 수 있습니다. 또한 자녀 양육비, 교육비 및 의료비와 같은 부양 가족의 일부 비용은 전부 또는 부분적으로 공제 될 수 있습니다.
의미
연방 소득세에 대한 가장 일반적인 공제액은 부양 가족 공제입니다. 또한, 다른 많은 세금 공제 및 세금 공제는 납세자가 얼마나 많은 부양 가족을 기반으로 계산됩니다.