차례:
세전 공제는 국세청 (Internal Revenue Service) 요건을 충족하는 고용주가 후원하는 혜택입니다. 급여는 근로자의 과세 대상 임금을 낮추는 세금 면제를 제공합니다. 세전 공제는 연방 보험 기여법 (FICA)이 적용되는 사회 보장 세금 및 메디 케어 세금이 적용되지 않는 경우가 많습니다.
FICA에서 면제 된 공제액
카페테리아 또는 섹션 125 계획에 따라 제공되는 공인 혜택은 FICA가 면제됩니다. 여기에는 의료, 치과, 안과 및 사고 보험 플랜 및 보조 의료 보조 및 의료비 환급과 같은 유연한 지출 계좌에 대한 기부가 포함됩니다. 건강 저축 구좌 및 그룹 기간 생명 보험금으로 5 만 달러 이하의 지급과 자격있는 교통비 및 장애 보험은 FICA가 면제됩니다.
세전 공제와 세금 공제
보험 급여가 FICA 세금에서 면제되는 경우 고용주는 사회 보장비와 메디 케어 세금을 원천 징수하기 전에 직원의 임금에서 차감하여 근로자에게 세금을 부과합니다. 급여가 각 국세청 (Internal Revenue Code)에 부합하지 않지만 사용자가 어쨌든 그것을 제공하면, 세금 또는 사후 기준으로 공제해야합니다. 이 경우 고용주가 사회 보장 세 및 메디 케어 세금을 혜택에서 보류하기 때문에 FICA 임금이 삭감되지 않습니다.
FICA 수입을 줄이지 않는 이점
일부 혜택은 연방 소득세에서 제외되지만 FICA 세금에서는 제외됩니다. 예를 들어, 고용주는 직원의 세전 기부금 (401 (k))에서 연방 소득세를 원천 징수하지 않지만 사회 보장 및 메디 케어 원천 징수가 적용됩니다. 입양 보조 및 그룹 기간 생명 보험에 대한 보험료는 5 만 달러가 넘지 만 연방 소득세의 대상이 아니지만 FICA 세금이 부과됩니다. FICA 세금은 로스 401 (k)와 같은 세후 퇴직 계획을 포함하여 세후 기준으로 제공되는 모든 혜택에서 공제해야합니다.
FICA에서 제외 된 임금
고용주는 FICA 세금이 면제되는 비과세 사업비 환급을 제공하기 위해 IRS 자격을 갖춘 책임있는 계획을 수립해야합니다. 이 계획의 주요 요구 사항은 상환이 필수적이고 일반적인 사업 비용이어야한다는 것입니다. 교복, 식사, 숙박, 여행, 이사 또는 이전, 도구, 차량 사용, 휴대 전화 및 홈 오피스 비용에 대한 상환은 책임있는 계획이 적용되는 경우 FICA 세금이 부과되지 않습니다.
W-2에 FICA 임금
직원 W-2의 상자 3과 5는 각각 사회 보장 및 메디 케어 임금 삭감을 보여줍니다. 이러한 세금은 과세 대상이기 때문에 FICA 세금이 면제되는 세전 공제액은 반영하지 않고 임금 만 삭감합니다. 그 수치는 Box 1의 연방 소득세 대상 임금을 나타내는 금액과 다를 수 있습니다. 이것은 근로자가 연방 소득세에서 면제되지만 FICA 세금 면제가 아닌 세전 공제가있는 경우에 발생할 수 있습니다.