차례:
신뢰를 관리하기 위해 수탁자에게 지불 한 정상 수탁자 신탁 수수료는 연방 소득세 목적 상 공제 항목입니다. 청구 된 공제 금액은 신탁이 납세자이거나 신탁 수익자에게 전달되는 공제 세금 항목의 공제 항목 중 하나이며, 신탁 신고서의 엔티티 유형에 따라 다릅니다.
일반 교부금 신탁
내국세 법 (Internal Revenue Code)은 신탁의 허가자가 세무 목적 상 양도인의 신탁 소유자로 취급합니다. 수여인 신뢰는 제한된 정보를 포함하고 다른 신뢰 유형만큼 복잡하지 않은 국세청 (Internal Revenue Service)과 함께 양식 1041을 제출합니다. 양식 1041은 소득 및 공제액에 대한 통과를 작성하고 양도인에게 과세 대상이되는 모든 항목을 보여주는 첨부 파일이 있습니다. 첨부 파일에 대한 수탁자 수수료는 양도인에게 공제 항목으로 표시되며, 양도인은 개인 소득 신고서 양식 1040에서 지불 한 수탁자 수수료를 공제합니다.
단순하고 복잡한 트러스트
단순하고 복잡한 트러스트는 내부 수익 서비스를 통해 광범위한 Form 1041을 제출합니다. 양식 1041이 완료되면 신탁 수익자가 개인 소득 신고서 양식 1040에 대해보고해야하는 정보를 보여주는 K-1 양식이 생성됩니다.이 상황에서 납세자로서의 신탁은 12 행에 대한 수탁자 수수료 공제를 청구합니다 세금 양식 1041. 양식 K-1을받는 수익자 공유에 기인 할 수있는 수탁자 수수료의 일부는 양식 K-1 발행 전에 철회됩니다. 신탁 수익자는 양식 K-1에 포함 된 정보 만보고 할 수 있으므로 개인 양식 1040에 대한 추가 수탁자 수수료를 공제 할 수 없습니다.
스플릿이자 자선 신탁
분리이자 자선 신탁은 신탁 기간 종료시 자선 단체에 지불 한 신탁의 원금과 현재 개인 신탁 수혜자가 있거나 신탁 기간이 끝나면 개인에게 지급 된 현재 자선 수혜자가 있습니다. 이러한 트러스트는 스플릿이자 트러스트 정보 반환, 내부 수익 서비스 양식 5227을 제출합니다. 양식 5227은 양식 1041의 트러스티 요금이 양식 19 행의 신뢰에 공제된다는 점에서 양식 1041과 유사합니다. 단순하고 복잡한 신탁과 마찬가지로 개별 신탁 수혜자는 개인 소득세 신고서에 대한 수탁자 수수료를 공제 할 수 없으며, 그 공제액은 신탁 소득 신고 수준에 적용됩니다.
상태 반환 및 전문적인 조언
각 주정부는 주정부 세금에 대해 고유하며 일부 주에서는 신탁 소득세 환급을 요구하고 일부 주에서는 그렇지 않습니다. 신탁 소득세 신고가 필요한 주에는 각 주정부는 수탁자 비용 공제를 포함하여 신고시 공제 항목에 대한 요구 사항이 다릅니다. 신뢰가 주정부 세금 신고서를 제출해야하는 관할 지역에 신탁이있는 경우 주정부의 세법에 익숙한 공인 회계사 또는 세무사에게 자문을 구하십시오. 신탁 세법이 자주 바뀌기 때문에 모든 공여 세금 신고와 관련하여 전문 CPA와 상담하는 것도 좋은 생각입니다.