차례:
국세청 (IRS)에 따르면, "조직은 501 (c) 신탁의 지위를 받기 위해 독점적으로 면세 목적으로 조직되고 운영되어야합니다. 또한 조직은 "사적 이익을 조직하거나 운영 할 수 없습니다." 1959 년 6 월 25 일 이전에 작성된 501 (c) 신탁은 일부 연방세에서 면제되며 직원을위한 은퇴 계획을 기금으로 조성되었습니다.
501 (c) 계획에 대한 기부금
직원 기부 기금 501 (c) 은퇴 계획. 매년, 연봉의 25 % 또는 7,000 달러 중 낮은 부분에 기여할 수 있습니다. 이 계획은 생활비 지수의 인상을 허용하지 않기 때문에, 501 (c) 플랜 최대 기여액은 1969 년 이후로 동일하게 유지되었습니다. 또한 IRS는 기여액이 최대 허용 기여액을 초과하는 경우 10 % 벌금을 부과합니다. 501 (c) 퇴직 계획에 대한 기여도는 개별 은퇴 계획을 포함하여 다른 모든 퇴직 계획에 설정된 한도에 포함됩니다.
다른 은퇴 계획 대 501 (c) 계획
기금을 관리하고 기금을 조성하는데 필요한 경비를 제외하고, 플랜 관리자는 귀하와 다른 기부자에게 퇴직 급여를 지급하는 것 이외의 다른 목적으로 501 (c) 퇴직 연금에서 자금을 사용할 수 없습니다. 예를 들어, 소송의 경우 관리자는 계획에서 나온 자금을 사용하여 손해를 보상 할 수 없습니다. 고용주 기부를 허용하는 401k 또는 403 (b) 플랜과 같은 다른 플랜과 달리, 501 (c) 플랜은 직원 기여금입니다. 또한 401k 및 403 (b) 계획은 현행 생계비 색인과 일치하는 최대 허용 기여도를 증가 시키지만 501 (c) 계획 최대 값은 변경되지 않습니다. 401k 계획은 501 (c) 계획보다 더 잘 지원되기 때문에 401k 계획이 성장할 수있는 더 많은 기회가 있습니다.
501 (c) 계획에 기여할 수있는 사람
1959 년 6 월 25 일 이전에 만들어진 유효한 신탁 만 501 (c) 계획에 기여하며 기금은 회원 직원의 기부금 만 사용할 수 있습니다. 트러스트는 수정 될 수 있지만 근본적인 문자 변경이없는 한 허용됩니다. 수혜자를 추가하는 것은 근본적인 변화로 간주되지 않으며 추가가 동일한 산업 또는 관련 산업에 속하는 경우에 한합니다. 수혜자 추가는 신탁 합병을 통해 이루어질 수 있지만 합병 된 신탁은 동일한 산업에서 운영되어야하며 신탁의 개시일은 1959 년 6 월 25 일보다 빨라야합니다. 501 (c) 퇴직 플랜에 기부 할 수 있습니다. 회원 자격을 얻지 만, 기부금은 연간 한도가 적용된다는 점을 명심하십시오.
501 (c) 계획의 장단점
501 (c) 퇴직 연금 플랜의 장점은 귀하가 적극적으로 기여하고 신탁이 존속하는 한, 귀하가 은퇴 할 때 신탁 회원으로서 귀하가 은퇴 할 수 있다는 것입니다. 이 보증은 법률에 따라 신탁은 신탁에 명시된 연금 및 기타 혜택을 제공하기 위해서만 사용해야하므로 가능합니다. 여기에는 사망 혜택 및 신탁 조례에 포함 된 기타 사전 결정된 혜택과 같은 기타 혜택이 포함됩니다. 불행하게도, 501 (c) 플랜은 다른 은퇴 플랜과 잘 통합되지 않습니다. 예를 들어 501 (c) 퇴직 연금에 대한 공헌을 면세 혜택으로 전환 할 수 없습니다. 또한 70 세 이상인 경우 계획에 더 이상 기여하지 못할 수도 있습니다.