차례:
401 (k)는 고용주가 후원하는 은퇴 계획으로, 세전 기여금 세금을 절약하다. 세전 기능을 사용하려면 계획은 기존의 401 (k) 또는 SIMPLE 401 (k) 또는 세이프 하버 401 (k)와 같은 유사한 유형이어야합니다. 세전 기부금은 특정 세금이 면제됩니다.
연방 소득세
세전 401 (k) 공제는 연방 소득세의 대상이 아닙니다. 고용주 연방 소득세를 원천 징수하기 전에 임금에서 공제를 뺀다. 직원의 과세 대상 임금을 낮 춥니 다. 직원이 계획에서 퇴장하면 그녀는 자신의 기부금에 대해 연방 소득세를 납부해야합니다.
주 소득세
대부분의 주에서는 고용주가 주 소득세를 원천 징수 할 것을 요구하지 않습니다. 세전 401 (k) 기부금에서. 아직도, 주법은 다양합니다. 고용주는 주 수입원에 연락하여 주 소득세가 세전 기부금 (401 (k))에서 원천 징수되어야하는지 여부를 결정할 수 있습니다.
예를 들어펜실베니아 주 고용주는 주 소득세 원천 징수시 401 (k) 공제를 고려해야합니다. 그러나 피고용인은 인출시 펜실베니아 소득세에 기여하지 않습니다. 펜실베니아에서는 고용주의 기부금과 투자 소득도 과세 대상이 아닙니다.
지방 소득세
지방 소득세를 부과하는시 및 카운티 보통 401 (k) 기부금에서 원천 징수를 요구하지 않습니다.. 현지 법은 다양하므로 예외가 적용될 수 있습니다. 예를 들어, 펜실베니아 주 고용주는 401 (k) 기부금 중 지방 소득세를 징수해야합니다. 고용주는 401 (k)에 관한 원천 징수 규정에 대해 주 수입원 또는 지방 세무 감찰자를 상담 할 수 있습니다.
401 (k)보고
세전 401 (k) 공제는 직원의 W-2s의 연방 급여 또는 상자 1에 포함되지 않습니다. 정보를 제공하기 위해, 고용주는 세전 금액 박스 (12)에서, 코드 "D"아래에 위치한다. 공제액이 주 및 지방세에서 면제되는 경우, 주 또는 지방 임금에 포함되지 않으며, 이는 각각 상자 16 및 18입니다. Pretax 401 (k) 기부금은 사회 보장 급여 (Box 3) 및 Medicare 임금 (Box 5)에 포함되어야합니다.