차례:
국세청 (Internal Revenue Service) 양식 1040의 일정 A에 대한 증거금 대출 금리를 공제 할 수 있습니다. 공제 금액에는 일정한 제한 및 제한이 있습니다. 향후 세무 연도에 초과 이윤이자 비용을 이월 할 수 있습니다.
증거금
증거금 계좌는 귀하의 중개인이 귀하의 계좌에있는 유가 증권 비용의 일부를 빌려주는 약정입니다. 미연방 준비위원회 (US Federal Board)의 규정 T는 여백 계정에서 빌릴 수있는 금액을 계정의 증권 가치의 절반으로 제한합니다. 중개인은 증거금 대출에이자를 부과하며, 그 해의 순 투자 소득을 초과하지 않는 부분은 차감 할 수 있습니다. 면세 증권을 사기 위해 빌린 돈으로 인한 이익 이익은 공제 할 수 없습니다.
순 투자 소득
연간 투자 소득은 유가 증권에 대해 얻은이자 및 보통 배당금입니다. 장기 매매 차익 세율로 과세되는 배당금으로 인한 유가 증권 매각 또는 자격있는 배당 소득으로 인한 자본 이득은 포함되지 않습니다. 그러나 투자 소득에 자본 이득 및 적격 배당금을 포함시킬 수 있습니다. 순 금액은이자 비용을 제외한 모든 투자 비용을 뺀 후의 투자 소득의 잔여 금액입니다.
마진 공제에 대한 제한
귀하가 차감 한 증거금은 과세 연도 중 브로커에게 지불해야합니다. 특정 과세 대상 채권 매입으로 인해 발생하는 공제금 이익은 해당 채권에서 얻는이자 및 할인 소득을 초과하는 비용으로 제한됩니다. 할인 수입은 채권이 성숙 될 때 받게되는 원금 액보다 적은 액면 가격으로 구매하는 채권에 대해 얻는이자 형태입니다.
보고이자 추심
증거금이자를 포함한 투자이자 비용이 순 투자 소득을 초과하는 경우 IRS 양식 4952를 작성해야합니다.이 양식을 사용하여 현재의 투자이자 비용 공제액과 향후 세금 연도로 이월할 금액을보고합니다. Schedule A의 "investment income"라인에 공제 금액을 입력하고 하나를 채운 경우 Form 4952 사본을 첨부하십시오. Form 1040에 대한 총 Schedule A 공제액을 입력하십시오.