차례:
세금 양식 4972는 자격이있는 은퇴 계좌의 일시금 납부에 대한 세금 부담을 줄이기 위해 사용됩니다. 수혜 자격을 얻으려면 전체 계정을 한 해 과세 연도에 수혜자에게 지불해야하며, 플랜은 고용주 플랜이어야하며 수혜자는 1936 년 1 월 2 일 이전에 태어 났어야합니다. 플랜이 계승 된 경우 수령인은 계획 참여자가 1936 년 이전에 태어난 경우 양식. 20 % 또는 10 년 계획의 평이한 세금 부채를 결정하기위한 두 가지 옵션을 제공하여 단순히 지불금을 정상 소득으로 주장하는 것보다 낮은 세금 부채를 초래할 수 있습니다. 두 경우 모두 부채는 다음 10 년 동안이 아니라 즉시 지급됩니다.
단계
파트 I 작성. 이것은 4972 양식을 제출할 자격이 있는지 여부를 결정하기위한 일련의 예 또는 아니오 질문입니다.
단계
양식 1099-R의 6 번 상자에 NUA 값이 있고 그 값에 20 % 옵션을 사용하려는 경우 3 페이지에있는 순 실현되지 않은 감사 (NUA) 워크 시트를 작성하십시오.
단계
계획을 계승 한 경우 3 페이지의 사망 혜택 워크 시트를 작성하십시오. NUA 워크 시트를 작성하는 경우이 양식의 라인 A에 라인 G의 값을 포함하십시오. 총 보험료 지불액 중 귀하의 비율로 5,000 달러를 곱하여 사망 혜택 제외 비율을 결정하십시오. 당신이 유일한 수익자라면 $ 5,000를 입력하십시오.
단계
20 % 옵션을 사용하는 경우 파트 II의 첫 번째 줄에 상자 3에있는 Form 1099-R의 자본 이득 부분을 입력하십시오. 사망 혜택 워크 시트를 작성한 경우 6 번 줄의 F 란에 값을 입력하십시오. 사망 혜택 워크 시트를 작성하지 않았지만 NUA 워크 시트를 작성한 경우 파트 II의 6 번 상자에있는 NUA 라인 G의 값을 사용하십시오. 이제 자본 이득세를 얻기 위해 상자 6의 값에 0.2를 곱합니다. 상자 7에 해당 값을 입력하십시오.
단계
남은 과세 소득을 계산하십시오. 20 % 옵션을 사용하지 않으면 Form 1099-R의 상자 2a에있는 값이됩니다. 20 % 옵션을 사용하기로 선택한 경우, 상자 2a의 값에서 상자 3의 값을 뺀 값입니다. 과세 소득이 남아있는 경우 파트 II를 작성해야합니다. 그렇지 않으면이 섹션을 건너 뛸 수 있습니다.
단계
8 행에 남은 과세 소득을 기입하십시오. 각 행의 지침에 따라 파트 III을 계속 작성하십시오. 사망 혜택 워크 시트를 작성한 경우 9 행에 사망 혜택 제외를 입력하십시오.
단계
4 페이지의 세율표를 사용하여 24 번과 27 번 라인의 값을 결정하십시오. 이렇게하려면 라인 23과 26의 금액을 각각 사용하십시오. 세율표의 처음 두 열에있는 값 사이의 범위에서 값을 찾습니다. 해당 줄을 찾으면 해당 줄의 네 번째 줄로 이동하십시오. 네 번째 열의 숫자를 시작 값에서 빼고 십진수 형식의 백분율로 세 번째 열을 곱하고 세 번째 열에 다른 수를 더하십시오.
단계
예를 들어, 귀하의 가치가 $ 7,690이라면, 세율표의 5 행으로갑니다. $ 7,690: $ 7,690 - $ 6,690 = $ 1,000에서 4 열 (6,690 달러)의 값을 뺍니다. 그런 다음 결과에 3 열 (0.16)의 백분율을 곱하십시오. $ 1,000 * 0.16 = $ 160. 마지막으로 컬럼 3에있는 900.9를 추가하십시오: $ 160 + 900.9 = $ 1060.9.
단계
라인 7과 29를 추가하여 라인 30을 계산하십시오.이 금액을 44 행, 1040NR 행, 41 행 또는 1041, 스케쥴 G, 1 행 1b에 적절하게 포함 시키십시오. 본 양식 4972를 세금 신고서에 첨부하십시오. 기록 사본을 보관하십시오.