차례:
Coverdell Education Savings Account (ESA)는 납세자가 세후 기금을 사용하여 양육비 계좌를 개설 할 수있게합니다. 관리인은 계좌가 커지거나 이익을 얻는 동안 소득세를 납부하지 않지만 분배시 소득세를 납부 할 수 있습니다. 관리인은 매년 Coverdell ESA에 2,000 달러 이상을 기부 할 수 없습니다. 일반적으로 국세청 (Internal Revenue Service)은 자격있는 교육비로 사용될 경우 세금을 납부하지 않습니다. Coverdell 계좌의 수혜자는 배당금이 연간 자격을 갖춘 교육비를 초과하는 경우 소득세를 납부합니다. Coverdell ESA의 수혜자 인 경우 1099-Q 양식을 검토하여 연간 수입과 Coverdell 기초를 찾을 수 있습니다. 귀하의 기준은 귀하의 Coverdell 기부액에서 귀하가 인출 한 금액에서 과세되지 않은 금액을 뺀 값입니다.
단계
귀하의 IRS 양식 1099-Q, 공인 교육 프로그램으로부터의 지불 (섹션 529 및 530에 의거)을 검토하십시오. 귀하의 은행은 법적으로 매년 1 월 31 일까지 양식 사본을 제공해야합니다.
단계
검토 상자 3. 상자 3이 기본입니다. 귀하의 근거에 따라 매년 귀하의 소득세 부채가 결정됩니다.
단계
검토 상자 1. Box1은 연간 Coverdell ESA 배포 총액을 나타냅니다.
단계
소득세 부채를 계산하십시오. 매년 유자격 교육비를 초과하는 배포 물의 총 금액에 대해 세금을 납부해야합니다.
단계
IRS 워크 시트 7-3, Coverdell ESA - 과세 대상 배포 및 근거 사용. 이 워크 시트는 IRS Publication 970 (2010)의 "Tax Benefits for Education"7 장 끝에 있습니다. 워크 시트를 사용하면 기초를 계산할 때 수학적 실수를 저지를 수있는 기회를 줄이거 나 기여금과 자격있는 학비 지출의 차이를 줄일 수 있습니다.