차례:
미국 연방 소득세 법상 일반 또는 하위 C 회사는 Form 1120, Schedule K, Line 1의 전체 회계 방법을 현금, 발생주의 또는 기타로 식별해야합니다. 일반적으로 기업은 일관된 기준에 따라 과세 소득을 명확하게 반영하는 기초적인 장부 및 기록에 의해 뒷받침되는 모든 회계 방법을 사용할 수 있습니다 (내국세 법 조항 446).
현금 방법
대부분의 소기업 납세자는 현금 영수증 및 지출 방법을 사용합니다. 이 방법은 기업이 지불을 받거나 돈을 따로 떼어 둘 때 소득 인식을 요구합니다. 현금 법에 의한 공제 청구는 법인 납세자가 연말에 실제로 지불 할 때만 가능하며, 지불금이 유효 기간이 12 개월 이상인 자산을 생성하지 않는 경우에만 발생할 수 있습니다.
발생주의 법
평균 연간 총 영수증이 500 만 달러를 초과하는 모든 기업은 발생주의 방법을 사용해야합니다. 이 방법은 일반적으로 소득 활동 완료시 수입 승인을 요구하며 책임 발생시 비용 공제를 허용합니다. 세금 코드의 복잡한 규정은 기업이 수입 활동을 완료하기 전에 지불을 받거나 부채가 실제로 존재하기 전에 지불하는 상황에 적용될 수 있습니다.
기타 방법
세금 코드를 사용하면 기업은 과세 소득을 명확하게 반영하는 현금, 발생액 또는 기타 회계 방법을 매년 일관되게 사용할 수 있습니다. 이 방법은 또한 관련 수입과 지출 항목의 합당한 매칭을 달성해야한다. 예를 들어, 법인 납세자는 소득을 계산할 때 현금으로 계산할 수 없으며 비용을 계산할 때 손익 계산 방식을 사용할 수 없으며 반대의 경우도 마찬가지입니다.
특별 아이템 메소드
회사가 사용하는 회계 방법에 상관없이 재고 구매 및 판매, 장기 계약, 할부 판매, 고정 자산 감가 상각 및 농업 사업 활동과 같은 특별 항목에 대한 복잡한 회계 규칙을 준수해야합니다. 이들 및 기타 매우 중요한 주제에 대한 구체적인 질문은 세무사 또는 공인 회계사에게 문의하십시오.
방법의 변화
기업은 초기 연방 소득세 신고서를 제출할 때 회계 방법을 선택합니다. 미래의 회계 연도에 대한 회계 방법을 연속적으로 변경하려면 기업은 국세청 (Internal Revenue Service)의 승인을 얻기 위해 양식 3115를 제출해야합니다. 또한 기업 납세자는 일반적으로 IRC 섹션 481 (a)에 따라 소득 또는 비용 항목을 복제하거나 생략하는 것을 피하기 위해 특별 타이밍 조정을 고려해야합니다.