차례:
회사는 핵심 업무에서 발생하는 현금 인 영업 활동에서 발생한 현금 흐름을 현금 흐름표에보고합니다. 발생액 기준 회계 및 감가 상각비와 같은 비 현금 항목에 따라 순이익이 왜곡 될 수 있기 때문에 영업 활동으로 인한 현금은 종종 순이익 또는 수익보다 회사 실적을 측정하는 데 더 효과적입니다. 간접 방법을 사용하여 작업에서 현금 흐름을 측정 할 수 있습니다. 간접 방법은 비 현금 항목, 핵심 작업의 일부가 아닌 항목 및 특정 대차 대조표 항목의 변경 사항에 대한 회사의 순 수입을 조정합니다. 이 조정은 일상 업무에서 생성 된 현금 만 표시하는 결과를 제공합니다.
단계
가장 최근의 손익 계산서에서 회사의 순이익 및 감가 상각비를 결정합니다.
단계
손익 계산서상의 손익의 금액을 결정하십시오. 이러한 항목은 회사의 정상 운영의 일부가 아니며 순 수입에서 제거해야합니다. 손익에는 장비 매각 이익과 같은 항목이 포함되며 "영업 외 손익"또는 "기타 손익 / 손실"부분에 나열되어 있습니다.
단계
회사의 가장 최근 대차 대조표 및 이전 회계 기간 대차 대조표의 "유동 자산"및 "유동 부채"섹션에서 각 항목의 금액을 찾습니다. 유동 자산에는 매출 채권 및 재고 자산이 포함되며 유동 부채에는 미지급금 및 임금 등이 포함됩니다.
단계
이전 기간의 각 금액을 가장 최근 기간의 금액에서 뺀 금액을 결정하십시오. 긍정적 인 결과는 증가이며 부정적인 결과는 감소입니다. 예를 들어, 가장 최근 기간의 $ 12,000에서 이전 기간의 미수금 $ 10,000을 뺍니다. 이것은 $ 2,000의 증가와 같습니다.
단계
감가 상각비와 손실을 당기 순이익에 더하고 이익에서 차감합니다. 예를 들어, 감가 상각비로 100,000 달러를, 손실로 5 만 달러를 추가하여 60 만 달러의 차익을 뺀다. 70 만 달러와 100,000 달러에 50,000 달러를 더하여 60,000 달러를 빼면 790,000 달러가된다.
단계
현재 자산의 증가를 결과에서 빼고 현금을 제외하고 현재 자산의 감소를 추가하십시오. 예를 들어 인벤토리의 2 만 달러 증가분을 뺀 다음 미수금을 5 만 달러 줄이면 790,000 달러에서 2 만 달러를 뺀 값과 5 만 달러가 820,000 달러가됩니다.
단계
결과에 현재 부채 증가를 추가하고 현재 부채의 감소를 뺍니다. 예를 들어, 미지급금을 10 만 달러 늘리고 미화 1 만 달러의 임금 감소분 인 $ 820,000 + $ 100,000을 빼면 $ 10,000이 $ 910,000과 같습니다. 가장 최근 회계 기간의 영업 활동으로 인한 총 현금 흐름입니다.