차례:
국세청 (Internal Revenue Service) 세금 코드의 한 섹션을 따서 명명 한 401 (k) 퇴직 플랜은 1980 년대 대기업에 처음 인기를 얻었습니다. American Benefits Council에 따르면 401 (k)는 미국에서 가장 많이 고용주가 후원하는 확정 기여 형 퇴직 연금 제도로 성장했습니다. 많은 사람들에게 과세 연기 된 기부와 재정적 긴급 사태를 대비하여 돈을 인출 할 수있는 옵션이 가장 매력적인 특징 중 하나입니다. 세금 면제 계획이기 때문에 IRS는 인출 할 때까지 기부금에 대해 소득세를 징수하지 않습니다. 지불해야 할 금액은 인출시기에 따라 다릅니다.
401 (k) 작동 방식
401 (k) 플랜을 사용하면 각 지불 기간을 현재 기부 한도까지 기부 할 금액과 플랜이 제공하는 옵션에 따라 투자 방법을 결정할 수 있습니다. 많은 고용주가 귀하의 기부금 중 일정 비율을 차지하고 있지만, 그렇게해야한다는 요구 사항은 없습니다. 일부 플랜은 귀하가 59½ 세가 될 때까지 자금을 인출하지 못하게하지만 고용주는 귀하가 일찍 돈을 인출 할 수있는 옵션을 가지고 있습니다. 소득세는 항상 인출 할 때 만기가됩니다. 대부분의 경우 IRS는 일찍 돈을 인출하면 벌칙금을 부과합니다.
은퇴 연령의 최소 배포 요건
59½ 세에 돈을 인출 할 수는 있지만, 70 세가되었을 때 적어도 필요한 최소 분배 (RMD)를 시작해야합니다. 각 연도의 RMD 계산에는 401 (k)의 이전 12 월 31 일 잔액을 IRS가 출판물 590-B의 부록 B, 개인 퇴직 배당금 또는 IRA에 게시 한 예상 수명 계수로 나누는 것이 포함됩니다. 필요한 배분을하지 않으면 IRS는 귀하가 인출하지 않은 금액에 대해 50 %의 세금을 납부합니다.
철수 세금 규칙 및 양식
세금 규칙에 따르면 401 (k) 인출은 필수 분배인지 조기 인출인지에 관계없이 과세 소득이라고합니다. 필요한 분배금을 납부 한 경우 양식 1040 또는 양식 1040A를 사용하여 세금을 부과 할 수 있지만 미리 배포 한 경우 고용주로부터받은 양식 1032와 양식 5329를 양식 1040에 첨부해야합니다. 지불하는 세금의 양은 신고 상태, 현재 세율 및 총 수입에 따라 다릅니다. 대부분의 경우 조기 철회시 10 % 벌금을 내게됩니다.
형벌 예외
IRS 간행물 509-B는 10 %의 조기 철수 패널티에 대한 몇 가지 예외 사항을 열거합니다. 귀하가 소득세를 납부해야 할 책임이있는 경우, 이러한 이유들로 인해 일찍 철회하면 위약금이 부과되지 않습니다. 예를 들어, 귀하가 완전히 영구적으로 장애가되었거나 귀하가 사망 할 경우 수혜자에게 일찍 빠진 경우, 위약금은 적용되지 않습니다. 총소득의 10 %를 초과하는 의료 비용을 지불하기위한 조기 철회도 예외로 인정됩니다.