차례:
국세청은 "개인적인 목적, 즐거움 또는 투자를 위해 소유하고 사용하는 모든 것이 자본 자산"이라고 말합니다. 대부분의 사람들은 주식과 관련된 개념을 가장 잘 이해합니다. 주식을 구입할 때 일반적으로 보유 기간 동안 다양한 시점에 실현되지 않는 자본 이득 또는 손실 또는 둘 다를 경험합니다. 또한 실현 된 자본 이득 또는 손실을 볼 수 있습니다. 이득의 유형에 따라 IRS에보고 여부가 결정됩니다.
문맥
주당 5 달러에 주식 100 주를 구입하면 500 달러에 커미션을 투자했습니다. 결과 번호를 참조하십시오 - 귀하의 비용 기준으로 $ 507.95라고 부릅니다. 주식이 6 달러가되면 시가는 600 달러가됩니다. 이제 실현되지 않은 자본 이득이 $ 92.05입니다. 주식이 $ 4로 떨어지면 시가는 $ 400입니다. 당신은 $ 107.95의 미실현 자본 손실이 있습니다. 두 경우 모두 주식을 매각하지 않았기 때문에 IRS는 차후의 손익을 실현되지 않은 것으로 간주합니다.
미실현 손익
당신은 "종이"손익으로 언급되는 미실현 자본 이득 및 손실을 들었을 수도 있습니다. 당신이 결코 이러한 이익을 "깨닫지 못했기 때문에, 그들은 종이에서만 실제적으로 남아 있습니다. IRS에 미실현 자본 이득 또는 손실을 신고 할 필요는 없습니다. 세금 신고 소득의 형태로보고해야합니다.
신고시기
5 달러에서 6 달러로 증가한 주식 100 주 (또는 부분 주식)를 팔고 자한다면, 수익금, 수수료, 전술 한 비용 기준의 차이를보고해야합니다. 세금 신고서와 함께 IRS Schedule D에 자본 이득으로보고하십시오. 주당 4 달러로 주식을 매각하여 손실을 입거나 "깨닫는"경우, 비용 기반과 수수료에서 판매 수수료를 뺀 금액을 자본 손실로보고 할 수 있습니다. 국세청 (IRS)은 파일러가 최대 3,000 달러까지 자본 이득을 상쇄하기 위해 자본 손실을 사용할 수있게합니다. 과도한 자본 손실을 내년으로 넘길 수 있습니다.
고려 사항
IRA 내부 거래로 인해 자본 이득 또는 손실을 알게되면 IRS에보고하지 않아도됩니다. 사실, IRS는 IRA 내부에서 수행되는 거래에 대해 자본 손실을 청구 할 수 없습니다. 자본 이득에 관한 한, 국세청은 간접적으로 세금을 부과 할 수 있습니다. 전통적인 IRA에서 배급을받는 경우 IRS는 전체 금액을 과세합니다. 따라서 간접적으로 실현 한 자본 이득에 대해 세금을 부과합니다. IRS 세금은 일부 Roth IRA 인출시에만 발생하며 주로 타이밍과 돈에 액세스 한 이유에 따라 다릅니다. 그 소득의 일부 또는 전부가 양도 소득이라면, 국세청은 간접적으로 세금을 부과합니다. 두 경우 모두 위에서 언급 한 비 IRA 시나리오에서 자본 이익을 과세하기 위해 IRS가 사용하는 양도 소득세 세율이 아니라 정규 소득 세율로 발생합니다.