차례:
펜실베이니아 주를 비롯한 많은 주에서는 은퇴 한 납세자에게 다양한 세금 공제 혜택을 제공합니다. 일부 주에서는 납세자가 연금 소득을 일정액까지 배제하도록 허용하지만, 총 허용 면제는 다를 수 있습니다. 주정부에 따라 면제 된 연금 소득에는 연방, 주 및 지방 정부 연금, 사회 보장 제도, 일부 철도 퇴직 급여, 군사 급여 및 개인 연금이 포함될 수 있습니다.
제외
펜실베니아 거주자는 자격있는 연금 플랜에서 퇴직 소득에 대한 주 개인 소득세를 납부 할 의무가 없습니다. 자격을 갖춘 연금 프로그램은 서면 조항을 포함하고, 자격 요건을 수립하고, 은퇴 후 일정한 간격으로 지급하고 펜실베니아 주 세무 국 (Department of Revenue)에 따르면 고용이 해지 될 때까지 지급되도록 허용하지 않습니다. 고용주가 후원하는 프로그램 및 기타 일반적으로 인정되는 퇴직 프로그램이 유효합니다. 다수의 다른 주에서는 은퇴 소득을받는 납세자가 자신의 주 과세 대상 소득에서받는 연금 소득의 적어도 일부를 제외 할 수 있습니다. 퇴직 소득 면제의 목적은 과세 소득을 줄여 퇴직 한 납세자의 세금 부담을 줄이는 것입니다.
역사
퇴직 소득 면제는 이전에 작은 연금을받은 은퇴 한 공무원을 도울 수있는 방법이었습니다. 그 이후로, 조세 규정은 노동력에서 은퇴하고 더 이상 공공 서비스를 기반으로하지 않는 개인의 소득을 보호하기 위해 진화되었습니다. 예외를 제공하는 많은 주에서는 퇴직 소득을 제외하기위한 기준으로 연령을 사용합니다. 일부 주에서는 65 세 이상의 납세자가 공제를받을 수 있지만 다른 주에서는 62 세부터 은퇴 소득의 백분율을 제외 할 수 있습니다. 콜로라도는 납세자가 55 세에 연금 및 연금 소득의 일부를 제외하도록 허용합니다. 델라웨어 주 또한 60 세 미만의 납세자가 적격 연금액을 공제 할 수 있습니다. 60 세 이후에는 납세자가 배제 할 수있는 금액이 증가합니다.
자격 플랜
세금 제외 대상 퇴직 소득 유형은 주마다 다르지만 연금, 연금, IRA 계좌, 401k 및 기타 연금 보상 플랜을 포함 할 수 있습니다. 종종 장애인 퇴직 급여와 사망 혜택 또한 배제 대상입니다. 퇴직 소득 배제를 허용하는 주에서는 연방 양식 1040의 15b 또는 16b 항에보고 한 소득이 정상적으로 자격을 얻습니다. 펜실베니아 법에 따라 나이, 건강 상태 또는 계속되는 서비스 기간을 기준으로 퇴직 자격 요건을 충족하는 한 은퇴는 펜실베니아 개인 소득세에 대해 과세되지 않습니다.
IRA 인출
IRA 계좌로 이루어진 배분은 59½ 세 이후에 펜실베니아 소득세의 대상이되지 않습니다. 여기에는 일시금 분배가 포함됩니다. 그 나이 이전에 계좌에서 돈을 인출하면 은퇴하더라도 일부 돈에 세금을 내야 할 수도 있습니다. 연방법이 조기 철수 벌금을 면제 해줄 수 있지만 펜실베니아 세법은 그렇지 않습니다. 사망 한 재산이나 지정된 수혜자에게 지불하는 경우 IRA 계좌에서 인출 할 경우 과세되지 않습니다.