차례:
전통적인 개인 은퇴 계좌에 대한 공제가 세금 공제가 가능하기 때문에 국세청은 의무 분배와 관련하여 특별한 요구 사항을 가지고 있습니다. 퇴직 연금 계좌에서 수년간 빈곤층으로 성장해 온 돈에 대해 모든 사람이 세금을 납부해야합니다. 70 세가되는 해에는 과세 대상이되어야합니다. 최소 요구 금액은 예상 수명을 기준으로 한 보험 수리적 테이블을 사용하여 계산됩니다. 배당금을받지 않으면 인출되지 않은 금액의 50 %의 세금 벌과가 발생합니다.
최소 요구 분포는 무엇입니까?
필요한 최소 배분은 귀하가 매년 70 1/2 세가되는 해에 철수해야하는 금액입니다. 다음 해에 첫 번째 배포를 연기 할 수 있지만 배포되지 않은 금액의 50 % 벌점을 피하려면 12 월 31 일까지 후속 배포를해야합니다.
귀하가 70 1/2 세까지 퇴직했는지 여부에 상관없이 모든 IRA 계좌에 최소 요구 사항이 적용됩니다. 다른 고용주가 후원하는 은퇴 플랜은 귀하가 아직 일하고 있다면 귀하가 그 요건을 포기하도록 허락합니다. 그러나 일단 은퇴하면 모든 계획에서 필요한 최소 분배를 취해야합니다.
IRA의 수탁자는 귀하에게 요구 사항을 통보하고 귀하를 위해 최소 배포를 계산할 수 있습니다. 그러나 귀하가 수탁자가 귀하에게 통보하지 않더라도 귀하는 분배가 이루어 지도록 개인적으로 책임집니다.
RMD는 어떻게 계산됩니까?
귀하가 취해야하는 금액은 기대 수명을 기준으로합니다. 필요한 최소 분배는 전년도 12 월 31 일 IRA 계정의 잔액을 적절한 표의 예상 수명 계수로 나눔으로써 계산됩니다. IRS는 간행물 590에 필요한 테이블을 제공합니다.
IRA가 두 개 이상인 경우 각 계정에 대해 별도로 금액을 계산해야합니다. 그러나 각 금액을 모으지 않고 한 계정에서 금액을 인출 할 수 있습니다.
예: 2011 년에 미혼이고 70 세가되는 경우, 첫 번째 필수 최소 분배를받는 해. 귀하의 IRA 잔액은 $ 50,000입니다. Publication 590의 표 III을 사용하여 나이는 27.4 년의 배포 기간을 나타냅니다. 2011 년 RMD는 1,825 달러 (50,000 달러를 27.4 년으로 나눈 값)입니다.
어떤 테이블을 사용해야합니까?
IRS 간행물 590에는 3 개의 기대 수명 표가 포함되어 있습니다. 표 II는 배우자가 수혜자이고 소유주보다 10 년 이상 젊었던 결혼 된 IRA 소유자를위한 것입니다. 필요한 최소 분배액은 귀하의 기대 수명과 배우자의 기대치를 모두 고려하여 나중에 배우자의 퇴직을 위해 더 많은 것을 남겨두기 위해 더 적은 금액을 요구합니다.
왼쪽 열에서 나이를 찾아 테이블 상단에서 배우자의 나이를 찾습니다. 교차로는 배포 기간을 제공합니다. 계좌 잔액을이 숫자로 나누어 현재 연도의 최소 분배를 결정하십시오.
미혼이거나 배우자가 귀하보다 10 년 미만이거나 수혜자가 아닌 경우 표 III를 사용하십시오. 왼쪽 칼럼에서 나이를 찾고 계좌 잔액을 배분 기간으로 나누어 당해 연도에 철수해야 할 금액을 결정하십시오.
표 I는 상속 된 IRA에 대한 것입니다. 배급은 수령인의 나이가 아니라 수령인의 나이를 기준으로합니다.
상속 된 IRA
표 1은 원래 소유자가 사망했을 때 IRA의 수혜자를위한 것입니다. 배우자의 경우, 표 I 및 나이를 사용하여 사망 한 다음 해에 배급을 결정하거나 IRA의 소유자가되기로 결정할 수 있습니다. 후자를 선택하면 70 1/2을 돌 때까지 배포본을 가져갈 필요가 없습니다.
귀하가 소유주의 배우자가 아닌 경우, 귀하는 소유주가 사망 한 다음 해에 필요한 최소 분배를 취해야하며, 표 I에서 자신의 연령을 사용하여 분배 금액을 계산해야합니다.
최소 분배 포기
현재 IRA의 최소 배포 요구 사항을 포기할 수는 없습니다. 부족액이 실수로 인한 것이거나 분배를 피하기위한 것이 아닌 경우, 자금을 인출하지 못한 것에 대한 벌칙의 포기에 대한 자격이 있습니다. 부족분과 필요한 분배 방법을 설명하기 위해 IRS에 추가 서류를 제출하는 등 상황을 개선하기 위해 합당한 노력을 기울여야합니다.
공인 자선 분배
IRA의 수탁자가 세금 공제 기여금을받을 자격이있는 단체에 직접 기부 한 자선 기부 형태로 필요한 최소한의 배분을 선택할 수 있습니다. 이것은 필수 철회로부터 면제되지 않지만 자격있는 자선 배포 규정에 따라 연간 최대 10 만 달러의 배급을 제외 할 수 있기 때문에 과세 대상 소득을 줄일 수 있습니다.
자선 배포는 귀하의 1099-R에 기록 될 것입니다. 필요한 최소 분배를 충당하기 위해서만 과세 대상 배포판을 사용할 수 있습니다. 배포판의 일부가 과세 대상이 아닌 경우, 해당 연도의 최소 배포를 충족시키지 못할 수 있으며 배포 미달 패널티를받을 수 있습니다.
어떤 세금 신고서를 제출해야합니까?
필요에 따라 필요한 최소 분배를 취하면 추가 서류 작업이 필요하지 않습니다. 계획 관리자는 배포 후 1 월에 1099-R을 보내드립니다. 과세 소득 금액이 표시됩니다. 이 숫자는 양식 1040 15b 행에 있습니다. 배급을 자격이있는 자선 단체로하는 경우 양식 1040 15a 라인에 그 금액을 기입하십시오.
필요한 최소 배분을하지 않거나 부족분을보고해야하는 경우 양식 5329를 작성해야합니다.이 양식은 패널티를 계산하거나 포기를 요청할 수있게합니다.