차례:
전통적인 개별 은퇴 계좌의 매력적인 특징 중 하나는 과세 소득에서 연간 기여금을 공제 할 수 있다는 것입니다. 세금 공제입니다. 대신에, 기존 IRA에서 인출 한 금액을 과세 소득에 추가해야합니다. 귀하 또는 귀하의 배우자가 직장에서 자격을 갖춘 퇴직 계획의 적용을받는 경우 귀하의 IRA 기부금의 일부 또는 전부가 전액 공제 대상이 될 수 있습니다.
소득의 역할
수정 된 총소득 또는 MAGI는 귀하의 IRA 기부금 및 귀하의 공제 금액을 결정하는 역할을합니다. 국세청 (Internal Revenue Service) 규칙을 사용하면 정해진 금액의 MAGI를 기존 IRA에 기부 할 수 있습니다. 예를 들어, 2015 년에는 연간 최대 5,500 달러의 소득을, 또는 50 세가되면 6,500 달러를 기부 할 수 있습니다. 배우자의 소득에 기여할 수있는 사람도 있습니다. 배우자 기부에 사용할 수있는 금액은 부부 소득에서 연간 IRS 한도까지의 IRA 비영리 기부액을 뺀 금액입니다. 이 제한은 다른 자격있는 퇴직 계좌에서의 이월에는 적용되지 않습니다.
직장에서 근무하는 경우
401 (k) 또는 403 (b)를 포함하여 자격을 갖춘 직장 퇴직 계획을 세우면 공제 대상인 IRA 기여액이 제한 될 수 있습니다. 발행 시점에 소득세 신고 상태가 독신이거나 가구주 인 경우 소득이 $ 60,000 이하이면 IRA 공제를 완전히받을 수 있습니다. MAGI가이 금액을 초과하는 경우 최대 $ 70,000까지 소득에 대한 부분 공제가 가능하지만 공제는 불가능합니다. 결혼 한 커플에 대한 공동 공제 한도는 MAGI가 96,000 달러입니다. 부분 공제는 최대 $ 116,000까지 허용되지만이 한도를 초과하는 MAGI는 전체 기부금을 공제하지 않습니다.
배우자 제한
귀하의 배우자 만이 자격있는 직장 계획의 적용을받는 경우 공동 귀환을 신청하는 경우 합동 마기가 181,000 달러 이하인 경우 IRA 공제를 완전히받을 수 있습니다. 부분 공제는 최대 $ 191,000까지 가능하지만이 한도를 초과하여 금지됩니다. 결혼하여 별도로 제출하는 경우 MAGI가 10,000 달러 미만인 경우 부분 공제가 가능합니다. 그렇지 않으면 기부금이 공제되지 않습니다.
로스 IRA의 역할
Roth IRA는 세금 공제를 제공하지 않지만 규칙을 따르면 세금 환급을 철회 할 수 있습니다. 연간 최대 IRA 기여도는 기존 IRA 기여도와 Roth IRA 기여도의 합계에 적용됩니다. 최대 배우자 기여도를 계산할 때도 마찬가지입니다. Roth IRA에 기부 할 수있는 최대 금액은 매년 변동될 수있는 MAGI 한도의 적용을받습니다.
추가 규칙
국세청 (Internal Revenue Service) 양식 8606에있는 귀하의 전통적인 IRA에 경비를 지불 할 수없는 기부금을보고하십시오. 귀하의 비 공제 기여금 총액은 IRA의 비용 기준을 형성합니다. 전통적인 IRA에서 돈을 인출 할 때, 비용 기반을 나타내는 부분을 과세 소득에서 제외합니다. 예를 들어, 기존 IRA 기부액의 10 %가 공제 불가능한 경우, 철수시 10 %가 과세 대상이 아닙니다.