차례:
종업원 주식 소유 프로그램 (Employee Stock Ownership Program, ESOP)은 사용자가 직원에게 제공하는 고용주가 후원하고 자격을 갖춘 퇴직 계획입니다. 국세청 (Internal Revenue Service)이 계획에 참여하는 각 직원의 투자 계정에 연례 고용주 기부를 의무화하는 동안 고용주는 퇴직 연령에 도달하기 전에 직원이 ESOP 계정에서 융자를받을 수 있도록 허용할지 여부를 선택할 권리를 보유합니다. 사용자가 ESOP 계획서에 직원 대출을 허용하기로 결정한 경우, 고용주는 가용성, 대출 금액 및 환불 일정과 관련하여 IRS 지침을 준수해야합니다.
융자
고용주가 융자를 허용하도록 ESOP를 설계하는 경우, ESOP의 모든 참가자가 회사 내의 지위에 관계없이 융자를받을 수 있도록 허용해야합니다. IRS는 어떤 이유로 든 ESOP 계좌에서 대출을받을 수있게 해 줍니 다. 그러나 고용주는 학자금이나 주택 구입과 같은 특정 목적을 위해서만 대출을 허용 할 권리가 있습니다. 제한은 ESOP의 모든 참가자에게 적용됩니다.
고용주가 최대 대출 금액을 설정할 수 있지만, 금액은 국세청이 정한 지침 범위 내에서 유지되어야합니다. 2011 년 IRS를 통해 ESOP 참가자는 임대인이 5 만 달러 또는 그 계좌의 잔액 중 1 만 달러 또는 50 % 중 큰 금액을 임대 할 수 있습니다.
복수 대출
IRS를 통해 직원은 플랜의 한도 내에서 ESOP 계좌에서 두 개 이상의 대출을받을 수 있습니다. 그러나 직원의 ESOP 대출 총액은 단일 대출의 최대 허용 금액을 초과 할 수 없습니다. 예를 들어 고용주가 직원이 자신의 ESOP 계좌에서 $ 10,000까지 단일 대출을 할 수있게하는 경우 직원의 여러 대출금 합계는 10,000 달러를 초과 할 수 없습니다.
대출 상환
국세청 (IRS)은 직원이 대출이 시작된 후 5 년 이내에 ESOP 계좌에서 대출금을 상환해야합니다. 직원은 균형이 유지되는 적어도 분기마다 교장 및이자를 포함한 동등한 대부금을 납부해야합니다. IRS는 고용주가 주거지를 구입할 목적으로 ESOP 구좌에서 융자를받은 직원의 투자 회수 기간을 연장하도록 허용합니다.
간주 된 분포
IRS는 대출금이 금액 및 상환 측면에서 본 계획의 지침을 충족시키는 한 ESOP 과세 소득에서 직원으로의 대출을 고려하지 않습니다. 근로자가 5 년 이내에 ESOP 대출금을 상환하지 못하면 IRS는 채무 불이행을 채권으로 간주 할 때 채권의 미결제 잔액을 봅니다. 즉, 채권의 과세 소득을 고려해야하며, 나이, 일찍 철수 벌금이 부과됩니다.