차례:
단계
이 양식의 "LTC"는 "장기 요양 보호"의 약자입니다. 많은 보험 회사가 장기 요양 보험을 제공합니다. 장기 요양 보험은 만성적으로 아프거나 스스로 돌볼 수없는 사람들을 위해 의료 및 개인 간호 비용을 지불합니다. 보험 회사가 그러한 급여를 지불하는 경우, 양식 1099-LTC에 지불 한 금액을 신고하고 급여 수급자와 국세청에 사본을 보내야합니다. "Viatical settlement providers"는 또한 Form 1099-LTC에 지불해야합니다. vatical settlement provider는 개인이나 회사로서 그 사람의 생명 보험의 수혜자로 지명되는 대신에 같은 종류의 혜택을 지불합니다.
양식 1099-LTC
공인 및 비 공인
단계
장기 요양 보호 보험 계약 또는 생명 보험 결제 계약이 IRS의 "자격 요건"에 부합하지 않는 경우 양식 1099-LTC에보고 된 혜택은 과세 대상이됩니다. 일반적으로 1997 년 이전에 발급 된 계약은 발급 된 국가에서 그러한 계약에 대한 요구 사항을 충족하고 발급 된 이후 크게 변경되지 않은 한 자격이 있습니다. 1997 년 이후 발행 된 계약서는 만성 질환자로서 의사 또는 기타 건강 관리 전문가에 의해 인증 된 사람의 특정 의료 및 개인 간호 비용에 대해서만 급여가 지급되는 경우 자격이 부여됩니다.비 자격 계약에 따라 급여가 지급되거나 법으로 허용되지 않는 경비에 대해서는 과세됩니다. 내국세 법 제 7702B 항은 자격있는 계획 및 적격 경비에 대한 요구 사항을 자세히 다룹니다. (참고 자료).
급여액
단계
자격을 갖춘 장기 요양 보호 계약 하에서도 사람이받을 수있는 면세 혜택 액수는 반드시 무제한이 아닙니다. 계약서에 명시된 의료 및 개인 간병 비용을 수혜자에게 단순히 상환하거나 직접 비용을 지불하는 경우 그 혜택은 과세 대상이 아닙니다. 이 경우 양식 1099-LTC의 상자 3에서 "상환 금액"에 대한 공간을 확인합니다. 많은 장기 요양 보호 계약은 상환에 의해 작동하지 않습니다. 정기적으로 일정 금액을 지불하기 만하면됩니다. 이 경우 Box 3에서 "Per diem"을위한 공간이 체크됩니다. 일당 수혜자는 자신의 세금 책임을 알아야합니다.
제외 계산
단계
장기 요양 보호 급여가 과세 대상인지 여부를 계산하려면 지불 기간 동안 적용되는 모든 의료 및 개인 관리 비용의 총 비용을 합산하여 시작하십시오. 급여가 월 1 회 지불되는 경우 그 달의 경비를 합산하십시오. 주간 급여를받는 경우 주간 지출 등을 합산합니다. 총액에서 건강 보험 또는 메디 케어로 상환 된 금액을 뺍니다. 결과를 "금액 A"라고 부릅니다. 그런 다음 지불 기간의 일수에 IRS가 설정 한 일일 제외 비율을 곱하십시오. 2010 년 기준으로이 비율은 290 달러였습니다. "양 B"라고 부르세요. 해당 기간 동안 지급 된 급여에서 A 또는 B 중 큰 금액을 뺍니다. 남은 것은 과세 소득입니다. IRS 양식 8853은 이러한 계산을 통해 수혜자를 안내합니다.
사망 혜택 가속화
단계
양식 1099-LTC는 또한 중환자가 아직 생활하는 동안 비용을 지불하기 위해 사용할 수있는 생명 보험 증서의 조기 혜택 인 "급여 사망 급여"의 급여를보고하는데도 사용됩니다. 사람이 만성 질환자로 의사의 진료를받은 경우, 급 사한 사망 혜택에는 장기 간병 혜택과 동일한 세금 규정이 적용됩니다. 그러나 의사가 수혜자가 만기가되었다고 선언 한 경우, 즉 2 년 이내에 사망 할 확률이 높을 경우, 사망 혜택 단축은 아무런 제한없이 과세되지 않습니다.