차례:
과세 연도 동안 연금, IRA 계획 또는 401k 계획으로부터 수입을 얻은 개인에게는 양식 1099-R이 발행됩니다. 금융 기관은이 양식을 사용하여 직원 및 퇴직자에게 발행하는 퇴직 분배를보고합니다. 양식 1099-R의 소득은 거래 유형에 따라 연방 소득세의 대상이 될 수 있습니다. 근로 소득 공제액은 일정 금액 이하의 총소득을 가진 개인에게만 국한되므로 Form 1099-R의 불로 소득은 근로 소득 공제 (EIC)의 적격성에 영향을 미칠 수 있습니다.
양식 1099-R
양식 1099-R은 과세 연도 중에 직원이나 퇴직자가받는 퇴직 배당 총액을보고하는 데 사용됩니다. 정규 연금 분배를받는 납세자, 은퇴 계좌의 자금을 다른 계좌로 이체하는 직원 및 자금 조기 퇴직을하는 직원은 모두 양식 1099-R을 받게됩니다.
근로 소득 공제
EIC는 저소득 납세자에게 환급 가능한 세금 공제입니다. 집에 아이들을 둔 사람들은 그렇지 않은 사람들보다 더 많은 돈을받을 수 있습니다. 근로 소득이 증가함에 따라 학점이 삭감됩니다. 2010 년에는 3 명의 자녀를 둔 결혼 한 납세자가 최대 5,666 달러의 근로 소득을 인정받을 수 있습니다. 그러나 조정 총소득이 48,362 달러를 넘은 사람들은 크레딧을받을 자격이 없습니다.
양식 1099-R 수입에 대한 조세 처리
거래 유형에 따라 납세자는 Form 1099-R의 수입에 대해 소득세를 납부해야 할 수도 있습니다. 정기적 인 연금 분배 및 IRA 급여 지급은 일반적으로 연방 소득세의 대상이되며, 특히 본래의 기여금이 세금 공제가 가능한 경우 적용됩니다. 직접 이월은 연방 소득세의 대상이 아닙니다. 양식 1099-R의 상자 2는 각 거래의 과세 액을보고합니다.
근로 소득 공제액에 대한 양식 1099-R 소득의 영향
양식 1099-R에 대한 소득은 선행이 아닌 소득이므로 EIC 금액을 계산할 목적으로 근로 소득으로 계산되지 않습니다. 그러나 양식 1099-R의 소득이 과세되는 경우, 납세자의 조정 총소득이 증가 할 수 있으며, 이로 인해 자신이받을 수있는 EIC 금액을 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 2010 년에는 2 만 5 천 달러의 수입과 2 명의 자녀가있는 단일 납세자가 근로 소득 및 자격있는 자녀를 기준으로 EIC에서 최대 3,230 달러를받을 수 있습니다. 그러나 그 납세자가 2 만 달러의 일시불 연금을 받았다면, 그의 조정 총소득이 너무 높아서 신용 자격을 얻을 수 없습니다.