차례:
최대 아웃 유니버설 생명 보험 세법은 1982 년 세금 공평 및 재정 책임법, 1984 년 적자 감면법, 1988 년 기술 및 기타 수입 법을 참조합니다. 집합 적으로 이들은 "TEFRA", "DEFRA"및 "TAMRA." 이들은 생명 보험 계약에 자금을 지원하는 방법을 결합하여 설명합니다. 이러한 기금 지침을 위반하면 보편적 생명 보험 계약이 수정 된 기금 계약이되어 생명 보험과 관련된 세금 혜택을 모두 상실하게됩니다.
단계
보편적 생명 보험에 자금을 지원할 때 DEFRA 지침을 준수하십시오. DEFRA는 보편적 생명 보험을 수정, 확대 및 본질적으로 정의했기 때문에 DEFRA 법은 귀하의 보편적 생명 보험을 최대로 지원하기 위해 준수해야합니다. DEFRA는 "현금 가치 회랑 테스트"또는 "가이드 라인 프리미엄 테스트"라는 것을 알려줍니다. 가이드 라인 프리미엄 또는 가이드 라인 단일 보험료는 처음 구매 한 사망 혜택을 기준으로 계약이 수락 할 수있는 총 보험료 액을 제한합니다.
단계
내국세 법 (Internal Revenue Code) 제 7702A 항에 따라 보편적 생명 보험에 자금을 조달했는지 확인하십시오. 이 섹션에서는 귀하의 보편적 생명 보험에 대한 "7 가지 급여 테스트"를 정의합니다. 계약 기간 중 7 년 동안 귀하가 지불하는 누적 생명 보험료는 7 가지의 보험료 한도를 초과하지 않아야합니다. 7 가지의 보험료 한도는 보험 회사가 정하고, 나이, 건강, 성별, 보험 비용, 사망 혜택 금액에 따라 결정됩니다.
단계
생명 보험 계약이 수정 된 기부 계약이되는 것을 피하십시오. TAMRA는 수정 된 기부 계약 (MEC)을 제 7702A 항에 명시된 7 가지 급여 테스트를 충족하지 않는 생명 보험 계약으로 정의했습니다. 일단 생명 보험 계약이 MEC가되면, 세금 혜택의 일부를 잃습니다. 또한 현금 인출을위한 자격있는 퇴직 계좌로 취급됩니다. 즉, 59 세 1/2 세 이전에 현금 가치 계좌에서 돈을 인출하면 철회 된 금액의 10 %의 벌금이 부과되며 일반 주 및 연방 소득세의 대상이됩니다. 그러나 사망 혜택은 여전히 면세로 이전 할 수있는 것으로 간주됩니다. 보편적 생명 보험이 MEC가되면, 취소 할 수 없습니다. 세금 혜택은 영원히 사라졌습니다.