차례:
다양한 종류의 퇴직 계좌는 세금 목적으로 다양하게 취급됩니다. 기금을 인출하기 전에 최소 연령 요건을 충족 할 때까지 기다리는 한 일부 계좌의 인출은 면제됩니다. 다른 계좌로는 세금 공제가 가능할 수 있지만 인출시 세금을 내야합니다. 내국세 법 (Internal Revenue Code)은 공무원 퇴직 연금 계정에 대한 공제 및 인출에 대한 과세 여부에 대해 명확합니다.
공인 계획
PERS 계정은 IRS 규정에 따라 자격을 갖춘 계획입니다. 자격을 갖춘 계획은 퇴직 연금 계좌에 대한 내국세 규정을 충족합니다. 요구 사항에는 참여 제한, 연기 제한 및 가득 조건이 포함됩니다. 이러한 요구 사항을 준수하는 계획은 적격 한 계획으로 유리한 세제 혜택을받습니다.
PERS 기고
대부분 PERS 계정에 대한 기여는 세전 소득에서 발생합니다. PERS 구좌에 기부 한 금액은 총 임금에서 공제되고 임금의 균형에 세금이 부과됩니다. PERS 기여도는 우선 세전에서 발생하기 때문에 세금 환급시 세금 공제를받을 수 없습니다.
기부금 환급
퇴직 연령에 도달하기 전에 PERS가 적용되는 고용이 끝나면 주정부는 귀하가 계획에 대한 기여금을 환불 할 수 있습니다. 예를 들어, 캘리포니아 주에서는 계획에 기부 한 금액과 그 기부금에 대한 소득을 환불받을 수 있습니다. CalPERS 환급은 과세 대상이며, 개인 퇴직 계좌와 같은 다른 자격있는 플랜으로 자금을 인출하지 않는 한 주정부는 CalPERS 환급으로 세금을 원천 징수합니다. 각 주마다 PERS 플랜을 관리합니다. 환불 규정은 귀하의 계정을 관리하는 주에 따라 다를 수 있습니다.
향상된 혜택
일부 주 (state) 직원은 업무 특성상 PERS 혜택을받을 자격이 있습니다. 예를 들어, 뉴저지 주에서는 경찰과 소방서 직원을 포함한 법 집행관이 PERS LEO 플랜에 등록 할 수 있습니다. 대부분의 뉴저지 법 집행관은 65 세에 은퇴해야합니다. PERS LEO 계획은 법 집행관이 의무 퇴직 연령에 도달 한 후에 PERS에 지속적으로 기여할 수 없다는 사실을 보충하는 데 도움이됩니다.
공제 대상 기부금
귀하가 자격을 갖춘 계획에 어떤 공헌을하면 세금 공제가 가능할 수 있습니다. 예를 들어, 자영업 소득을 얻는 경우, 귀하는 총소득에서 자영업 플랜, SIMPLE 또는 적격 플랜에 대한 기부금을 공제받을 수 있습니다.
세금 조언
귀하의 개별 상황과 주 PERS 규정은 귀하가 귀하의 세금 신고서에 포함시켜야하는 소득과 공제액에 영향을 미칩니다. 공인 회계사는 특정 상황에 세금 코드가 적용되는 방식을 이해하는 데 도움을 줄 수 있습니다.