차례:
2002 년 Sarbanes-Oxley Act (SOX)는 Enron과 Worldcom이 저지른 회계 부정 행위와 유사한 회계 사기 행위를 방지하기 위해 통과되었습니다. SOX는 외부 이해 관계자에 대한 재무 정보의 정확성과 유효성을 높였지만 SOX 가이드 라인을 준수하려는 기업에게는 몇 가지 과제를 야기했습니다.
내부 통제
SOX 준수는 회사가 회사의 재무 정보를 보호하기 위해 몇 가지 내부 통제를 구현해야합니다. 내부 통제는 미지급금, 현금 조정 및 고정 자산과 같은 각 회계 작업에 고유합니다.
확장 된 내부 통제는 회계 기능에 처리 시간을 추가하여 재무 정보의 적시성을 지연시킵니다. 또한 직원은 모든 서류가 감독관이 정확하고 승인했는지 확인해야합니다. 내부 통제의 수와 기능을 늘리면 각 회계 기간의 마감 시간이 지연되고 재무 제표 작성이 지연됩니다.
직원 증가
SOX 지침의 중요한 기능은 회계 업무의 분리입니다. 이는 한 개인이 처음부터 끝까지 특정 회계 프로세스를 처리하지 못하게하여 사기 또는 횡령 가능성을 높일 수 있습니다. 직무 분리 요구를 충족시키기 위해 기업은 추가 회계 담당자를 추가해야합니다. 현재 사무실 직원을 회계 부서 외부에서 사용하는 것은 내부 통제 기능을 해치기 때문에 허용되지 않습니다.
추가 감사
SOX 가이드 라인은 상장 회사가 제 3 자 회계 법인이 실시하는 연례 감사를 요구합니다. 공공 회계 회사는 수행 할 수있는 총 회계 서비스가 제한적입니다. SOX에서 컨설팅 기능과 감사 기능을 분리하면 공공 감사원이 회사에 대한 객관적인 견해를 유지할 수 있지만 여러 회계 법인을 고용해야 할 수도 있습니다.
공개 된 회사에서 사용해야하는 감사 및 회계 회사의 수를 늘리면 비즈니스 비용이 증가합니다. 회계 감사 비용이 높을수록 기업은 이러한 회계 서비스 비용을 지불하기 위해 예산을 조정해야합니다.
더 많은 규정
엔론 (Enron)과 월드컴 (Worldcom)의 주요 회계 스캔들 이후 1 년 이내에 2002 년 SOX 법이 제정되었다. 이 법안은 회계 업계에서 필요한 감독을 제공하지만 회계 산업의 최종 솔루션으로 결정되지는 않았습니다. 미래의 정부 규정은 기업에 대한 재정적 부담을 증가 시키며, 사업 수행 비용을 증가시킵니다. 일부 규정은 특정 비즈니스 운영을 제한 할 수도 있습니다.
거친 페널티
회계 사기 및 횡령에 대한 처벌은 새로운 SOX 지침에 따라 증가했습니다. 불행하게도, 재무 제표에 서명하지 않거나 경영진이 회사에서 발표 한 재무 정보를 승인했다는 진술서를 발행하는 것과 같은 최소한의 위반에 초점을 맞춘 일부 형벌이 제정되었습니다. 그러한 사소한 위반에 대한 엄격한 처벌은 미래의 경영진이 그러한 행동과 처벌에 대해 책임지지 않기를 바라는 경우 경영진의 인재 풀을 제한 할 수 있습니다.