차례:
"법인세 기획"이라는 용어는 세금 부채를 최소화하기 위해 사업 운영의 전략적 구조를 포함합니다. 법인세 계획 활동은 일반적으로 세금을 납부해야 할 기존 의무를 회피하기보다는 합법적으로 세금 비용을 피하기 위해 노력합니다. 세금 계획은 세금 준수 또는보고와는 대조적으로 미래 지향적 인 활동을 나타내며 이미 발생한 사건을 반영합니다. 기업은 일반적으로이 복잡한 영역에서 기술 자문을 위해 공인 회계사 또는 세무 변호사를 고용합니다.
실재
세금 계획자는 사업을하는 법인의 유형에 따라 처리 방법이 다르다는 것을 알고 있습니다. 미국에서는 정규 법인이 연간 소득에 대해 연방 소득세를 납부해야하며,이 수입을 계속 분배하면 배당금을받는 개인 주주도 세금을 납부해야합니다. 일부 기업 (보통 공공 거래소에서 주식을 제공하지 않는 회사)은 S 기업 또는 유한 책임 회사로 조직함으로써 중복 된 수준의 과세를 피할 수 있습니다. 국세청 (Internal Revenue Service)은 이러한 특수 법인을 파트너십 (IRC Section 701-777)과 유사하게 취급합니다. 단, 연간 소득 과세는 법인이 아닌 주주에게만 적용됩니다.
관할권
법인세 계획의 근본적인 측면은 기업 활동에 세금을 부과 할 권한이있는 국가, 주 및 도시를 결정하는 것입니다. 각 주권 정부는 세금 부과에 대해 다른 규칙을 유지합니다. 즉, 관할권의 재정 거래가 세금 비용 차이를 창출 할 수 있습니다. 예를 들어 기업은 소득세 절감 가능성으로 인해 캘리포니아 또는 독일 대신 네바다 또는 스위스에 사업장을 설립하기로 결정할 수 있습니다. 반대로, 관할 경계선의 반대편에있는 신규 고객으로부터 수익을 얻는 것과 같은 지속적인 비즈니스 개발은 추가 법인세 부채를 유발할 수 있습니다.
타이밍
법인세 계획 기회는 종종 수입이나 지출 항목을 인식 할 수있는 적절한 시간을 확인함으로써 발생합니다. 미래 기간에 대한 소득 인식 연기 또는 현행 기간에 대한 비용 공제의 가속화는 현금의 시간 가치로 인해 긍정적 인 현금 흐름과 절약을 가져옵니다. 책 회계 대 세무 회계 규칙의 불일치를 전략적으로 활용하면 세금 혜택을 창출하는 타이밍 차이를 만들 수 있습니다. 미국 기업을 위해 세금 기획자가 사용하는시기 차이의 예로는 해외 자회사에서 얻은 소득에 대한 과세 연기 및 자격있는 고정 자산에 대한 감가 상각 공제 (IRC Section 168)가 있습니다.
속성
조세 속성은 기획자가 세금 부채를 상쇄하기 위해 취할 수있는 기업의 조세 자세의 유리한 특성을 나타냅니다. 미국 법인 소득세 속성에는 순 영업 손실, 연구 개발 크레딧 및 해외 세금 공제가 포함됩니다. IRS를 사용하면 기업은 당해 연도에 이러한 속성에 대한 주장을 주장하고 이익을 극대화하기 위해 향후 연도로 이행 할 수 있습니다. 속성에 대한 계획은 일반적으로 추가 요구 사항 생성 (예: 어떤 활동이 연구 개발 (IRC 41 절)의 정의를 충족하는지 분석하거나 특정 유형 및 양의 속성을 사용할시기를 식별하는 것)에 관한 것입니다.